Чиж, Ви мене удивляете!
Что значит "матвыгод за какой период"? Матвыгода будет в 2008 году. А проценты - относиться к 2007 году.
Чиж, Ви мене удивляете!
Что значит "матвыгод за какой период"? Матвыгода будет в 2008 году. А проценты - относиться к 2007 году.
И что? Ты предлагаешь считать в 2008 году матвыгоду и за 2008, и за 2007 год?
Получается так.
Кстати, хотел спросить Ваше мнение.
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных (кредитных) средств, осуществляется налогоплательщиком в сроки, определяемые подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 настоящего Кодекса, но не реже чем один раз в налоговый период, установленный статьей 216 настоящего Кодекса.
Если я в течение 2007 года хоть 1 раз считал матвыгоду по дате фактически уплаченных процентов (например, 05.05.2007), мне ведь 31.12.2007 уже не надо ничего считать было?
В соответствии со статьей 212 НК РФ пункта 2 при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 3/4 ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой %, исчисленной из условий договора.
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на % при получении заемных средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляется налоговым агентом.
Статья 223 НК РФ пункт 1 подпункт 3 датой фактического получения дохода определяется как день уплаты налогоплательщиком % по полученным заемным средствам - при получении дохода в виде материальной выгоды.
Статья 226 НК РФ пункт 6 налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня следущего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога - для доходов, полученных налогоплательщиком в виде материальной выгоды. Пункт 9 уплата налога за счет средств налогового агента не допускается.
Так же:
1. Минфин РФ Письмо № 03-04-07-01/21 от 04.02.2008г.;
2. Минфин РФ Письмо № 03-04-05-01/83 от 26.03.2008г.
Что-то вы запутали.
Я изучала изучала Закон-во и Письма и рассчитала так:
Из кассы 03.09.2007 - 300 000
В кассу 04.02.2008 - 120 000
29.02.2008 -100 000
11.04.2008 - 80 000
Итого 221 день:
Расчет:
1. Пользовались 300 000 в течение 154 дней
300 000 х 3/4 х 10,25 %: 366 дней х 154 дня = 9703,89 руб
Платим 04.02.2008 - 9 703,89 х 35% = 3396,36 руб.
2. Пользовались 180 000 в течение 25 дней
180 000 х 3/4 х 10,25 %: 366 дней х 25 дня = 945,18 руб
Платим 29.02.2008 945,18 х 35 % = 330,81
3. Пользовались 18 000 в течение 42 дней
80 000 х 3/4 х 10,25 %: 366 дней х 42 дня = 705,74 руб
Платим 11.04.2008 705,74 х 35 % = 247.01
Итого НДФЛ = 3974,18 ?
Займ беспрцентный.
Так?
Спасибо!
И уж тогда про платежку спрошу - как заполнять внизу, какой комментарий?
Расчет верный.
В соответствии с НК РФ статьи 226 пункта 6 налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня следущего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога. Пункт 9 сатьи 226 уплата налога за счет средств налогового агента не допускается.
НДФЛ округляется до рубля
так и напишите, НДФЛ с материальной выгоды. КБК там отличается.
(все-таки я начисляю матвыгоду и НДФЛ с матвыгоды ежемесячно, но у меня ситуация чуть другая - я удерживаю ежемесячно в последний день месяца сумму из зарплаты)
Не знаю, как кому,Если я в течение 2007 года хоть 1 раз считал матвыгоду по дате фактически уплаченных процентов (например, 05.05.2007), мне ведь 31.12.2007 уже не надо ничего считать было?а мне очень мешает "ничего не считать" сам алгоритм расчета мат.выгоды.
Там ведь, кроме процентов, есть еще дни пользования заем.средствами.
Если 05.05.07 матвыгода считалась за все дни в течение года, то бишь наперед-то почему бы и нет, можно уже не считать.
А в общем-да, еще одна дырка.)))
Здесь все еще зависит от того, каким образом погашается заем.
Если заем удерживается из з/пл ежемесячно, то соответственно и материальную выгоду мы определяем на последнее число месяца ежемесячно, исчисляем и удерживаем НДФЛ с материальной выгоды.
Если сотрудник вносит деньги в кассу, то мы материальную выгоду определяем на день внесения займа в кассу, учитывая ставку рефинансирования ЦБ РФ на день возврата займа, исчисляем НДФЛ, а удерживаем его из з/пл, следовательно и платим налог, в з/пл налоги.
в прошлом году ставка была на момент выдачи займа
В прошлом году было такое.
А с этого года на момент получения дохода, т.е. возврата займа, %. Это распространяется даже на займы выданные в прошлом году и погашающиеся в текущем.
А по-моему только на момент возврата %, но не займа. Так как доход - это полученные проценты.
Кем полученные?
В смысле уплаченные.
Ведь база по НДФл теперь образуется на дату когда организация фактически получает доход
Статья 223. Дата фактического получения дохода
3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.
И здесь идет речь о возврате процентов, но не займа.
Последний раз редактировалось Ленчик Н.; 14.05.2008 в 21:07.
Все таки, пока нет уплаты процентов - нет дохода (ну либо пока не наступило 31.12, т.к. не реже одного раза в году). Но это "по модулю" письма Минфина, ссылка на которое есть на первой странице этой темы, где выражается точка зрения, что, когда ссуда беспроцентная, датой получения дохода является дата очередного погашения ссуды.Сообщение от Денис В.
Нет, не так! Вы забыли рассчитать мат.выгоду на 31.12.2007. Т.к. есть требование "не реже одного раза в налоговом периоде". И при этом расчете надо будет взять ставку рефинансирования на 03.09.2007, т.е. 10%.
В соответствии с Письмом Минфина РФ № 03-04-05-01/83 от 26.03.2008 года, в случае если организацией выдан беспроцентный заем сотруднику, то фактической датой получения дохода в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств.
Светлана Качурина, письма Минфина не являются НПА
Я с Вами ни со всем согласна.
В чем именно?
В первую очередь мы отталкиваемся от НК РФ, а во вторую от писем МИНФИНА РФ.
Зря. Потому что Минфин имеет привычку менять свое мнение. Кроме того, еще раз повторяю, это не НПА.а во вторую от писем МИНФИНА РФ.
И много бреду они в письмах пишут, потому что НК плохо читают
На счет того что любят менять свое мнение, я конечно с Вами согласна полностью. Однако я, изучила этот вопрос конкретно и считаю, что надо делать именно так. При проверке мы будим сами доказывать свою правоту.
Ну, тогда так и следует писать - я лично считаю, что надо делать так-то. А то получается, что Вы преподнесли информацию как истину в последней инстанции
Я преподнисла все это как написано в НК РФ и в письмах Минфина.
Так вот в НК этого как раз и не написано
В НК много чего не написано и именно поэтому приходится изучать дополнительный материал. Включая и письма МИНФИНА.
Светлана Качурина, если письма Минфина не основаны на положениях НК, то грош цена этим письмам.
Собственно, на тему беспроцентных займов в форуме в последнее время масса дискуссий. Там все аргументы изложены. И они изложены куда более внятно, нежели в этом письме Минфина
Хорошо, тогда Вы не могли бы скинуть ссылочку. Хотелось бы почитать.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
