Как быть ??? Обособл.подр и НДФЛ

[Гарик(Игорь)]

Добрый вечер Уважаемые Клерки!!!!
Прошу у Вас совета, сложилась у меня следующая ситуация:
у Московской конторы есть обособленное подразделение в МО года с 2001,
Ндфл за все существование подразделения платилось только в Москву ( вопреки п.7 ст 226 НК РФ ) уже года 2 операций там мало, сотрудников мало. и Вот приходит письмо из Налоговой по МО - давайте нам документики об исчислении, удержании и уплате НДФЛ по месту регистрации ОП за 2006-2007.(Название фирмы нашей перековеркали в письме- но инн кпп - правильный).
Вот сижу чешу репу, понимаю - не прав я был, хотя конечно есть Постановление Президиума ВАС РФ от 23.08.2005 N 645/05 (Организация, имеющая обособленные подразделения, не подлежит привлечению к налоговой ответственности за перечисление НДФЛ в бюджет по месту регистрации юридического лица, а не по месту нахождения обособленного подразделения).
Готовлю им письмо - мол так и так по ТрДоговору все работаем в Москве, редко редко есть командировки в рамках одного рабочего дня некоторых сотрудников и вообще у нас там типа маленький склад ,а все оборудование в Москве.( доплачивать НДФЛ не хочется - судиться тоже не хочется )

Может кто сталкивался с подобным?

[Youlia]

Гарик(Игорь), а что у Вас там на самом деле в МО? Ведь они могут прийти и посмотреть

Думается, суда не избежать.

[Денис В.]

Гарик(Игорь), пральные мысли. ОП - это в первую очередь рабочие места.
Места создали, а работников на них не посадили.
Вернее, посадили, но вчера.

Думается, суда не избежать.

а мне думается по-другому

[Youlia]

Интересно, а в трудовых договрах с работниками где их рабочее место прописано?

[Денис В.]

уверен там прописано офис в г. Москве или МО в соответствии с локальными нормативными актами работодателя

[Youlia]

Гарик(Игорь), а кто доход работникам фактически выплачивает? ОП имеет р/с и свой баланс? Может, Ваша головная организация платила НДФЛ по месту нахождения ОП?

[Гарик(Игорь)]

Youlia На самом деле там площадь - где стоят станки другой фирмы№2 и народ трудится (человек 30, и кстати тоже НДФЛ только в Москву идет, те ситуация похожая, но пока тьфу тьфу) и вот есть договор Аренды у фирмы №1(куда письмо пришло из налоговой) на какие-то метры в этом помещении, те если придут и будут копать то подставится Фирма №2
Вот тоже думаю ждать интереса от налоговой или уже за Апрель заплатить в Налоговую в МО

Денис В. Мне пока только вот такие мысли и пришли.
Действительно, Да существует ОП уже несколько лет!!!!! Но командировали туда сотрудников и все, а вот теперь (скажем с Апреля или с Мая) решили ( сделать приказ) ,что часть людей приписываем работать в ОП - и действительно будем платить НДФЛ в ИФНС по месту ОП.

Youlia к сожалению - прописано Московская область, но это же все можно и исправить напишем Москва, а как только начнем платить НДФЛ в МО то и приказ и доп согл в ТД сделаем.


Меня вот теперь волнует Фирма №2 - если и туда сунутся

[Гарик(Игорь)]

Гарик(Игорь), а кто доход работникам фактически выплачивает? ОП имеет р/с и свой баланс? Может, Ваша головная организация платила НДФЛ по месту нахождения ОП?

Выплачивает Головная организация.У ОП нету отдельного р/с и баланса,
но это по-мойму и не важно для уплаты НДФЛ по месту регистрации ОП.
НДФЛ по месту нахождения ОП - не платили - вот Налоговая и заинтересовалась

[Youlia]

Тогда это проблемы головной организации.
Вот письмо:

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 13 марта 2006 г. N 04-1-03/132

О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Федеральная налоговая служба по вопросу порядка перечисления налога на доходы физических лиц за обособленные подразделения и представления сведений о доходах физических лиц сообщает.
Пунктом 7 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) на налоговых агентов, имеющих обособленные подразделения, возлагается обязанность перечисления исчисленных и удержанных сумм налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Кодекса обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
Если территориально обособленный производственный участок организации служит местом работы более одного месяца, такой участок считается обособленным подразделением организации.
Если производственные участки организации признаны обособленными подразделениями, организация как налоговый агент обязана выполнять установленные пунктом 7 статьи 226 Кодекса требования по перечислению удержанных сумм налога на доходы физических лиц. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (в ред. от 26.12.2005 N 189-ФЗ) организации необходимо осуществлять перечисление исчисленного и удержанного с работников налога на доходы физических лиц.
Кроме того, согласно статье 83 Кодекса организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе как по своему месту нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Согласно статье 230 Кодекса налоговые агенты обязаны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами, а также представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов.
Поскольку обособленные подразделения не имеют отдельного баланса и расчетного счета, то с доходов работников обособленных подразделений удержание налога на доходы физических лиц должна осуществлять головная организация, перечисление осуществляется по месту нахождения этих обособленных подразделений.
В связи с этим головная организация должна вести учет выплаченных доходов, исчисленного и удержанного налога отдельно по головной организации и отдельно по обособленному подразделению.
На основании статей 226 и 230 Кодекса головной организации следует перечислять налог, исчисленный и удержанный с доходов работников обособленных подразделений, по месту нахождения этих обособленных подразделений, а соответствующие сведения о доходах физических лиц представлять в налоговый орган по месту учета головной организации.

И.Ф.ГОЛИКОВ

[Гарик(Игорь)]

Youlia, Это я ,к сожалению, знаю ТЕПЕРЬ.
Чтож, буду действовать как и планировал.


Благодарю, кто откликнулся!