проводки по совместной деятельности

[Надежда78]

Дорогие форумчане! Очень нужна Ваша помощь . Заблудилась, как говорится в трех соснах.Ситуация такая.Несколько видов деятельности: ОСНО, ЕНВД, Договор простого товарищества. Заключен договор о совместной деятельности (договор простого товарищества), из договора следует, что Участник1 реализует товары, а Участник2 (это-мы) осуществляет доставку. Доход, полученный в результате совм. деятельности, распределяются пропорционально, расходам Участников. Расходы отражаются обособленно на счетах бух. учета каждого Участника, на основании первич. документов.
Доходы распределяются ежеквартально.
Ну а теперь , проводки.
Д76.03 К 91.1 - 100000 руб. получен доход Участника 1
Д 76.03 К 44.03 - 80000 руб. прямые расходы (по совм. деятельности)
Д 76.03. К 26 - 10000 руб в % отношении определены общехоз. расходы
Д 51 К 76.03 - 100000 руб. перечислен доход от совм. деятельности Участник 1
Не закрывается счет 76.03
Надо ли также распределять сч. 91.2. по видам деятельности?
Бух 8.0 распределяет без учета дохода от совм. деятельности.
Деятельность по договору прост. товарищества относится к ОСНО.
Как правильно отразить в декларации по прибыли Внереализ. доходы - 100000 руб. , а расходы-80000 руб. включить в прямые , или как?
Заранее спасибо за ответы.

[Надежда78]

Неужели никто не поможет? Люди помогите пожалуйста!!!

[mvf]

У Вас "Совместно осуществляемые операции" или "Совместно используемые активы" или "Совместная деятельность"? Проводки у кого интересуют? У ведущего общие дела или у одного из товарищей?

[Надежда78]

У нас совместно осуществляемые операции . Проводки одного из товарищей Участника2.

[mvf]

Выручка кому поступает (А или Б)?

[Надежда78]

Выручка поступает Участнику1 (А) , а он определяет свои расходы связанные с этой деятельностью, мы-Участник2 (Б) свои расходы. В конце квартала Участники согласовывают перечень расходов по совм. деятельности. Доход, полученный в результате , распределяется пропорционально расходам.

[mvf]

Примерно так (Б):
20.СД - ХХ :: затраты, связанные с СД
62.А - 90.СД :: выручка в своей доле
90.СД - 20.СД :: списаны затраты
51 - 62.А :: поступила своя доля

[Надежда78]

Не-а, сч.90 трогать нельзя. Прибыль, полученная организацией по договору простого товарищества К 91.1., - в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам");
Исчисление и уплата НДС с дохода возлагается на Участника1, потом налоговая будет проверять обороты сч. 90.сложно будет объяснять .Надо через 91.1. и 76.03

[mvf]

Не-а, сч.90 трогать нельзя

Ну как хотите.

Исчисление и уплата НДС с дохода возлагается на Участника1

А в честь чего он с доли вашей выручки НДС начисляет? Да еще и уплачивает?

[Надежда78]

Это не выручка, а внереализационный( чистый без НДС) доход. Мы его обложим только 24% налогом по прибыли. А Участник1 реализует товар населению уже с НДС,и со своей выручки, самостоятельно уплачивает его бюджет.У нас так прописано в договоре.

[mvf]

Надежда78, Вы каким пунктом ПБУ-20 руководствуетесь? Каша какая-то...

[Надежда78]

ПБУ20/03 раздел 2 Совместно осущ. операции. ПБУ 12/2000

[mvf]

ПБУ20/03 раздел 2

В каком пункте написано про

внереализационный( чистый без НДС) доход

?

[Надежда78]

Я неправильно выразилась насчет внереализ. (чистого без НДС) дохода. Просто у нас в договоре оговорено отдельным пунктом, что доходы от совм. деятельности отражаются у Участника 1 и складываются из выручки от реализации за наличный и безналичный расчет. Исполнение и уплата НДС с дохода по совм. деятельности возлагается на Участника1.
В ПБУ 20/03 этого нет.

[mvf]

В ПБУ 20/03 этого нет.

Угу. У Вас не совместная деятельность, а какое-то непонятное уклонение от НДС.

[Надежда78]

Михаил, пожалуйста , укажите ссылку,что доход полученный от совм. деятельности облагается НДС, у обоих Участников. Просто когда у меня возник этот вопрос , гл.бухгалтер Участника 1, уверил меня в том, что они являются налоговыми агентами по НДС. Они распределяют доход после уплаты налогов, а не выручку. Не возникнет ли двойного налогообложения , если мы со своего дохода начислим НДС?

[mvf]

Еще раз - определитесь с тем, что у Вас на самом деле:

У Вас "Совместно осуществляемые операции" или "Совместно используемые активы" или "Совместная деятельность"? Проводки у кого интересуют? У ведущего общие дела или у одного из товарищей?

Если у Вас действительно

У нас совместно осуществляемые операции

, то НДС исчисляется каждым товарищем пропорционально своей доле.

То, что Вам рассказывают, похоже на IV раздел ПБУ-20, а не на II.

[Надежда78]

Есть комментарий к Приказу Минфина России от 24.11.03 г. №105н "Об утверждении ПБУ 20/03" раздел 2 Совместно осуществляемые операции
Цитирую:"...ПБУ 20/03 не регулирует вопросы обложения НДС, однако, особых проблем при этом возникнуть не должно: если продажа осуществляется последним участником, он должен выступать в качестве налогового агента и уплачивать НДС со всей суммы продажи(иначе возникнут непреодолимые проблемы с оформлением счета-фактуры). Для прочих участников поступающие доходы будут являться внереализационными, и в налоговую базу по этой причине они попадать не будут."
Вопрос по проводкам, еще вот,что нашла :"Доходы полученные от другоо участника, нельзя квалифицироать как выручку от продаж, следовательно, их надо отражать в составе внереализационных доходов-по кредиту сч.91 В дебет счета 91 при этом должна списываться фактическая себестоимость произведенных затрат.
Такие проводки, правильно ?
Д76,03 К 91,1 -100000 получен доход Участника 2
Д91,2 К 44,03 - 80000 прямые расходы
Д91,2 К 26 - 10000 % относящ. к простому товариществу
Д51 К 76,03-100000 перечислен доход

[mvf]

Надежда78, я не читаю "комментарии". Считаете "комментарий" правильным - применяйте.

[Надежда78]

Михаил, спасибо за оказанное внимание.