Счет-фактура при экспорте.

[AndyGr]

ФНС ПИСЬМО от 19 октября 2005 г. N ММ-6-03/886@
"... для целей определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса, датой отгрузки (передачи) товара будет считаться дата выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта, указанная в штампе "Выпуск разрешен", проставленном на грузовой таможенной декларации (таможенной декларации)."

НК п.3 ст. 168
"При реализации товаров (работ, услуг), ... выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг)."

"Налоги и финансовое право", 2007, N 8 НДС. Сложные вопросы.
"Иными словами, счет-фактуру надлежит выставить в течение пяти дней с даты выпуска товаров таможенным органом в режиме экспорта, указанной в штампе "выпуск разрешен", проставленном на грузовой таможенной декларации."
Это что же делается? Это что, действительно так?

[Ruki]

А как же п.9 ст 167 НК?

[Тоня]

Это что, действительно так?

Туплю, не уловила, что тебя смущает? А когда ты с/ф выставляешь?

[AndyGr]

Ruki, Да, я знаю. Но в п.9 ст 167 НК говорится про момент определения налоговой базы. А я писал про момент определения даты отгрузки и выставления, исходя из нее, счета-фактуры.

[AndyGr]

Тоня, выставляю не я, выставляет сбыт. Датой оформления накладной.

[Тоня]

А я писал про момент определения даты отгрузки

Так формулировка из письма исключительно для целей определения налоговой базы по 1-1-167-НК. т.е. если 0% не подтвердил и базу определяешь не по 9 п., а по 1, то датой отгрузки будет считаться день помещения под таможенный режим.

[AndyGr]

Это понятно. Для начисления НДС и пени. Попробую с другого конца. (Может это я туплю.) С/ф не позднее 5 дней с даты отгрузки. Какая дата отгрузки у экспорта, например, CIP - Алматы?

[Тоня]

Дата "выдачи" товара покупателю (ну или перевозчику).
Вот тебе кусочек из письма налоргов 2006г., когда НДС по оплате отменили налорги ж большой шум подняли на тему "что считать датой реализации". Ведь по НК реализация=переходу права собственности и при отгрузке с переходом права после оплаты бюджет оставался мимо денег. Тогда они и начали орать, что реализация = фактическая передача.
Таким образом, датой отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя (заказчика), перевозчика (организацию связи).

[AndyGr]

Мы - продавец. Мы же - перевозчик до аэропорта (CMR на нас). Сдали в аэропорте - оформили авианакладную. Все улетело в Казахстан.
С/ф от 09/11/07. CMR - 22/11/07. ГТД - 22/11/07. Выпуск разрешен - 22/11/07. Авианакладная - 23/11/07. Самолет улетел 24/11/07. Прилетел 25/11/07. Какая дата отгрузки?

[Тоня]

09/11,

признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя (заказчика),

, для тебя это торг-12.

[AndyGr]

Ну про длинные руки я уже тебе писал.

[Тоня]

Зачем длинные, живем в одном городе И вообще, ты нашел из-за чего переживать, с/ф нужен только тебе, регишь ты его в КП все равно в периоде определения налоговой базы, какие могут быть проблемы.

[AndyGr]

Не-е. С/ф нужен в Комитете по наркотикам, в ТПП, на таможне для ГТД и при фактическом вывозе. Где еще не помню, но где-то еще.
ЗЫ. А почему ты думаешь, что если написано Москва, то реально Москва?

[Тоня]

А почему ты думаешь, что если написано Москва, то реально Москва?

А зачем тогда писать Москва, если реально не Москва?

в Комитете по наркотикам, в ТПП, на таможне для ГТД

Ты полагаешь, что там принципиально важно определение "дата отгрузки" с позиции налоргов?

[AndyGr]

Ладно, подытожим.

А зачем тогда писать Москва, если реально не Москва?

Может я хочу быть, хотя бы виртуально, ближе к Дмитрию Анатольевичу.

"Налоги и финансовое право", 2007, N 8 НДС. Сложные вопросы.

Наврали? "Поздравляем вас, господин соврамши."? (с) М.А.Булгаков.

[Тоня]

Наврали?

Не знаю, могу ж и я быть не права, слишком много противоречивых коментов по экспортному НДС, но имхо наврали. Помню в 2005 до одури спорила с налоргами, что экспортную выручку не надо (и не буду)пересчитывать по курсу на последний день месяца, в котором собран пакет документов, а многие пересчитывали. У каждого была своя трактовка 153-НК и 167-НК.