 |
Доброго всем времени суток! Подскажите, пожалуйста, полученное возмещение по автострахованию увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль? И каков бухгалтерский учет?
Д51 К71.1 - получено возмещение на р/с
если ремонт не производился, то Д76.1 К91.1 на всю полученную сумму??? так?
а если был ремонт, то Д76.1 К60, а разница по 76.1 на Д76.1 К91.1, правильно?
Заранее спасибо за помощь!
В НУ полученное страховое возмещение увеличивает базу, поскольку в ст.251 такой доход не упомянут.Сообщение от behappy25
В БУ. Наверное, все-таки Д51 К76.1, а не Д51 К71.1.
И дальше все-таки правильнее не Д76.1 К60, а Д 76.1 - К 20 (26,44) и Д 76.1 - К 19. Т.е. сначала формируются расходы, кот. потом списываются за счет страхового возмещения.
Все-таки расходы могут быть больше полученного возмещения.
С уважением, Ярослав
ну конечно, просто описАлась, пардон))Наверное, все-таки Д51 К76.1, а не Д51 К71.1.
а вот 76 - 20(26,44) честно говоря, не очень поняла...
т.е. сначала 76 - 20, а потом 20 - 60, так??
и в какой момент какая из проводок? 20 - 60, когда будет на руках акт выполненных работ, а вот 76 - 20?
подскажите, плиз
правильно ли я поняла, что 76.1 - 20 на сумму полученного страхового возмещения, а вот уже 20 - 60 - на сумму самих расходов по ремонту (которые могут превышать размер самого полученного возмещения)?
вот только не пойму, 76.1- 20 (26, 44) делается одновременно с поступлением средств на р/с?
и какие документы должны быть от страховой компании?
да, еще...
а если таки расходы меньше полученного страхового возмещения? тогда какие проводки будут?правильнее не Д76.1 К60, а Д 76.1 - К 20 (26,44) и Д 76.1 - К 19. Т.е. сначала формируются расходы, кот. потом списываются за счет страхового возмещения.
Все-таки расходы могут быть больше полученного возмещения.
51 - 76.1 7000руб, например
76.1 - 20 7000р
20 - 60.1 3000р
20 - 91.1 4000р, так?
совсем запуталась
Вы накопили расходы на ремонт, предположим 15 тыс. руб. (20 счет) и 2700 руб. НДС по ремонтным услугам. (19 счет):да, еще...
а если таки расходы меньше полученного страхового возмещения? тогда какие проводки будут?
51 - 76.1 7000руб, например
76.1 - 20 7000р
20 - 60.1 3000р
20 - 91.1 4000р, так?
совсем запуталась
20 - 60 - 15000
19 - 60 - 2700
Предположим, страховое возмещение - 11800 руб.
В этом случае проводки:
Д 76.1 - К 20 - 10000 руб.
Д 76.1 - К 19 - 1800 руб.
Д 90.2 (91.2) - К 20 - 5000 руб.
Д 68.2 - К 19 - 900 руб.
т.е. часть расходов с НДС, покрываемую возмещением, списываете за счет возмещения, а оставшаяся часть - обычные расходы на ремонт ОС.
Если страховое возмещение больше стоимости ремонта, например, 20000 руб.
Тогда проводки:
Д 76.1 - К 20 - 15000 руб.
Д 76.1 - К 19 - 2700 руб.
Д 76.1 - К 91.1 - 2300 руб. - излишек страхового возмещения учтен в составе прочих доходов.
С уважением, Ярослав
Спасибо! с БУ все понятно!
а в НУ независимо от того, что больше - расходы или возмещение - это полученное страховое возмещение увеличивает НО базу, верно?
Верно, но расходы на ремонт ее уменьшают.
Ну и еще вопросик
Если страховое возмещение получили, но НЕ РЕМОНТИРОВАЛИ авто, решили на такой ездить))), тогда получается в БУ 51 76.1 и все??? или на прочие доходы списывать?
а в НУ на всю сумму увеличить налогооблагаемую базу, верно?
Списывать, у вас же кредиторка будет висеть за страховщиком.
Спасибо!!
В НУ - страховое возмещение - внереализационный доход, расходы на ремонт ОС - прочие расходы. В зависимости от соотношения доходов и расходов все само собой устаканится.Спасибо! с БУ все понятно!
а в НУ независимо от того, что больше - расходы или возмещение - это полученное страховое возмещение увеличивает НО базу, верно?
С уважением, Ярослав
Спасибо большое, очень доходчиво все объясняете!!В зависимости от соотношения доходов и расходов
Не могли бы вы мне тоже помочь разобраться. Было получено страх.возмещение по каско в 1кв, во 2кв начали ремонт автмобиля.
Купили кабину , кабину провожу как запчасть и списываю. В 1кв страховое возмещение 120,0 отнесла на прочие доходы, а теперь как быть с 91.1? Не могу же я разницу м/у страховым возмещением и ремонтом опять относить на 91. спасибо.
А зачем на 91 разницу относить?В зависимости от соотношения доходов и расходов все само собой устаканится.
Т.е. у вас расходы и доходы в разных отчетных периодах. Ничего страшного. Просто учтите их раздельно - только и всего. Доходы уже учли в 1-м квартале, а во 2-м учтите (отдельно) расходы на ремонт в полной сумме.
Но есть одна тонкость. Расходы на ремонт в сумме, покрываемой страховкой, вы должны учесть вместе с НДС.
Т.е. в части, покрытой страховкой Д 91.2 - К 20 и Д 91.2 - К 19.
Это один из вариантов.
С уважением, Ярослав
Ярослав не могли бы посмотреть про проводкам. Может что то не правильно
В 1 кв.
1.Д51 К76-120 000 переч.страх.возмещ
2.Д76 К91/1 -120000 отнес.на проч.доходы
Во 2 кв.
3.Д60 К51-69230 оплачена запчасть
4.Д10/5 К61 -58670 оприх.запчасть без ндс
5.Д19 К60-10560 выделен ндс
6.Д44 К10/5-58670 запчасть отнес на себ-ть
7.Д91(принимаемые?) или 68 К19 -10560 зачтен ндс
8.Д91/2 (принимаемые) К 44-58670
Все или я чтото не учла. меня волнует 91 счет. Спасибо.
Вроде все замечательно, уважаемая Аленка!
ИМХО - в такой вот редакции:
7.Д91.2(принимаемые) - К19 -10560 списан НДС за счет страхового возмещения.
И вместо двух проводок:
6.Д44 К10/5-58670 запчасть отнес на себ-ть
8.Д91/2 (принимаемые) К 44-58670
Можно было записать одну:
Д91/2 (принимаемые) К 10/5-58670 - списана стоимость запчасти на прочие расходы
С уважением, Ярослав
спасибо
Получено страховое возмещение по ОСАГО. НДС по ремонту за счет средств страхования к возмещению не предъявляется, это понятно.
Но вот вопрос: если материалы мы покупаем с НДС, а за работу платим по гражданско-правовому договору, и сумма расходов материалы+работа превышает возмещение, как считать - что сначала относить за счет возмещения - материалы (не предъявляя НДС), или работы, и хоть с части, но предъявить можно?
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
