При перечислении дивидендов юридическому лицу должна ли организация на УСНО перечислять 9% прибыли как налоговый агент?
Дивиденды
При перечислении дивидендов юридическому лицу должна ли организация на УСНО перечислять 9% прибыли как налоговый агент?
Много вопросов не потому, что мало знаю, а потому, что хочу узнать больше!
обязанность по удержанию и перечислению суммы налога возникает у организации - источника выплаты дивидендов независимо от того, какой налоговый режим (общий, УСН, ЕНВД или ЕСХН) она применяет.
Поэтому то обстоятельство, что, применяя специальный налоговый режим, вы не признаетесь плательщиком налога на прибыль, не освобождает вас от обязанности налогового агента при выплате дивидендов.
Оксана30, какой налоговый агент может быть при выплате дивидендов юр. лицу?
9% - это НДФЛ, т.е. налог на доходы ФИЗИЧЕСКИХ лиц. Поэтому при выплате юр.лицу этот налог вычитать неоткуда.
подп.2 п.3 ст. 284 НК - при выплате дивидендов всем российским организациям (за некоторым исключением) - налог 9 %.
И что значит налог взять не откуда?
А как быть если организация (на УСНО) не уплатила налог на прибыль, а перечислила с ним дивиденды!
Много вопросов не потому, что мало знаю, а потому, что хочу узнать больше!
ага. а 275 НК отменили чтоль?Сообщение от komcat
Подскажите плиз!!! Какую строку в разделеА Декларации по налогу на прибыль нужно заполнить при выплате учредителю дивидендов?Организация на УСН. Спасибо всем кто ответит.
особо тяжелый случай
на усн нет налога на прибыль, и соответственно декларации.
а в декларации по усн, я чего не наблюдаю таких строк
Последний раз редактировалось dim11; 27.05.2008 в 15:50.
dim11, но так как в этой ситуации организация выступает как налоговый агент, её надо сдавать.
Правда, только в том случае, если учредитель организация. А из вопроса не понятно, кто учредитель. И, собственно, кто на УСН - тот кто выплачивает, или тот кто получает
чего то я не понял что ты сказала. ты на какой вопрос то отвечала?dim11, но так как в этой ситуации организация выступает как налоговый агент, её надо сдавать.
Правда, только в том случае, если учредитель организация. А из вопроса не понятно, кто учредитель. И, собственно, кто на УСН - тот кто выплачивает, или тот кто получает
Над.К Выплачивает дивиденды организация на УСНО. При этом платит все деньги, не удерживая налог на прибыль 9%!!!! (Главный бухгалтер по незнанию отправила). Учредитель на ОСНО. Может они могу вернуть этот налог им?
dim11, я отвечала на этотПодскажите плиз!!! Какую строку в разделеА Декларации по налогу на прибыль нужно заполнить при выплате учредителю дивидендов?Организация на УСН. Спасибо всем кто ответит.
карочи, вот вам почти ваш случай. только наооборот. соглашайтесь-не соглашайтесь
и второеОрганизация (ООО), применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), является одним из акционеров ОАО. При выплате организации дивидендов ОАО не удерживает и не перечисляет в бюджет налог на прибыль. В каком порядке учитываются суммы дивидендов для целей налогообложения? Применяется ли ставка по НДФЛ 9% при выплате дивидендов участникам ООО - физлицам?
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 ноября 2007 г. N 03-11-04/2/289
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам налогообложения дивидендов, выплачиваемых организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, учредителям, и исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
1. В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, не учитываются доходы в виде полученных дивидендов, если их налогообложение произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. ст. 214 и 275 Кодекса.
2. Согласно п. 2 ст. 214 Кодекса, если источником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке, предусмотренной п. 4 ст. 224 Кодекса, в порядке, предусмотренном ст. 275 Кодекса.
В соответствии с п. 2 ст. 275 Кодекса общая сумма налога определяется как произведение ставки налога, установленной пп. 1 п. 3 ст. 284 Кодекса, и разницы между суммой дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде, уменьшенной на суммы дивидендов, подлежащих выплате налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 275 Кодекса в текущем налоговом периоде, и суммой дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде, если данные суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов. В случае если полученная разница отрицательна, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.
В случае если с дивидендов, полученных организацией, налоговым агентом налог не удерживался, порядок определения суммы налога, установленный ст. 275 Кодекса, при выплате организацией дивидендов физическим лицам не применяется.
В этом случае налог при выплате дивидендов физическим лицам удерживается с полной суммы указанного дохода с применением ставки, установленной п. 4 ст. 224 Кодекса.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
26.11.2007
поэтому если вы не удержали, то в общем то ничего страшногоВопрос: Учредителем АО, работающего на общем режиме налогообложения, является юридическое лицо, применяющее УСН. По итогам года выплачены дивиденды. Признается ли АО налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении дивидендов, полученных указанным юридическим лицом?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23 апреля 2008 г. N 03-03-06/1/204
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения дивидендов и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно положениям п. 1 ст. 346.15 НК РФ не учитываются в составе доходов доходы в виде полученных дивидендов, налогообложение которых осуществляется налоговым агентом в соответствии с положениями ст. ст. 214 и 275 НК РФ.
Статьей 275 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.
Пунктом 2 ст. 275 НК РФ установлено, что если источником дохода налогоплательщика является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога с учетом положений п. 2 ст. 275 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Таким образом, в случае выплаты акционерным обществом дивидендов своему акционеру, применяющему упрощенную систему налогообложения, на акционерное общество возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
23.04.2008
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
