Очень нужна помощь

[ВикаV]

Через пять дней камеральная по НДС 1кв 2008г.
Вопрос такой: надо ли нам вести раздельный учет, если помимо оптовой торговли комьпютерами и комплектующими (ОСНО) мы реализуем неисключительные права без ндс и соответственно покупаем их без ндс?
И как правильно заполнить 9 раздел декларации по НДС?
Подскажите, пожалуйста, боюсь проверки, раздельный учет не вела.

[mvf]

мы реализуем неисключительные права без ндс и соответственно покупаем их без ндс?

Вы продаете по сублицензионному договору?

[ЧЕЛ]

Должны вести раздельный учет по п. 4 ст. 170 НК

[ВикаV]

Да, продаем по сублецензионному договору

[ВикаV]

Почему раздельный? У нас нет входного НДС по товарам, услугам которые мы реализуем потом без ндс.

[Ярослав]

Почему раздельный? У нас нет входного НДС по товарам, услугам которые мы реализуем потом без ндс.

Уважаемая Вика!
Во-первых, у вас есть раздельный учет. То, что без НДС вы же не смешиваете с тем, что реализуете с НДС, правильно?
А по "входному" НДС по общехозяйственным расходам? Есть такой НДС?

[Сафа]

Почему раздельный? У нас нет входного НДС по товарам, услугам которые мы реализуем потом без ндс.

Раздельный учет ведут для того, чтобы знать какую долю входящего НДС по общехозяйственным расходам принимать к вычету , а какую относитть на расходы.

[Январь]

Почему раздельный? У нас нет входного НДС по товарам, услугам которые мы реализуем потом без ндс.

Вот потому, что есть у вас реализация без НДС и надо вести раздельный учет
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
4. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.

Исключение только так:
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство.

[Аноним]

Вика, а Вы почему продаете права без НДС ? возмещать НДС при их покупке вы не можете , а вот платить НДС при их продаже обязаны согласно Письма Минфина № 03-07-11/23 от 22,01,2008. Вы ведь не являетесь лицензиаром. А от НДС освобождена только выручка по лицензионному договору а не по сублицензионному .

[mvf]

Письмо МФ от 30.01.2008 N 03-07-07/06

...передача прав на использование вышеуказанных результатов интеллектуальной деятельности, осуществляемая лицензиатом на основании сублицензионного договора, освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость

[Аноним]

но в вышеуказанном письме минфина № 03-07-07/06 от 30,01,08 речь идет только об ИСКЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРАВАХ - а Вика торгует неисключительными правами следовательно на освобождение от НДС права все-таки не имеет

[Январь]

но в вышеуказанном письме минфина № 03-07-07/06 от 30,01,08 речь идет только об ИСКЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРАВАХ - а Вика торгует неисключительными правами следовательно на освобождение от НДС права все-таки не имеет

По НК освобождается и вот это тоже:
"а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора."

[mvf]

речь идет только об ИСКЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРАВАХ

Не пытайтесь найти то, чего нет.

[Денис В.]

ВикаV, вы вряд ли смешиваете выручку от разных видов продаж.
Как и покупаете без НДС эти права, значит и "входной" НДС тоже разделяете.
Единственное, что сделайте - сделайте приложение к учетной политике, которое это все описывает. И громко обзовите это: порядок раздельного учета.

[ВикаV]

Если можно назвать то что я делаю раздельным учетом, это было бы замечательно.Так делаю я:
В XL у меня таблицы прихода и ухода неисключительных прав без ндс, суммы эти я показала в 9 разделе декларации по ндс, это все.
После прочитанного на клерке, а затем в К+, кажется что надо было вести учет входного ндс по общехозяйственным расходам. Процент необлагаемой реализации у нас составляет 6%, значит по входному ндс по общехозяйственным расходам я могла поставить к вычету только 94%?
Напишите, пожалуйста, как правильно?

[mvf]

Процент необлагаемой реализации у нас составляет 6%

Если память не изменяет - надо считать расходы по облагаемой/необлагаемой. И если менее 5% - НДС к вычету 100%.

[Денис В.]

Процент необлагаемой реализации у нас составляет 6%, значит по входному ндс по общехозяйственным расходам я могла поставить к вычету только 94%?

вообще-то да.
Вопрос в том, что многие ухитряются ОХР делать не очень то и общими

З.Ы. уч. политику обязательно сделайте в этой части. На нее и наложка и суды в первую очередь смотрят.

[Сафа]

Если можно назвать то что я делаю раздельным учетом, это было бы замечательно.Так делаю я:
В XL у меня таблицы прихода и ухода неисключительных прав без ндс, суммы эти я показала в 9 разделе декларации по ндс, это все.
После прочитанного на клерке, а затем в К+, кажется что надо было вести учет входного ндс по общехозяйственным расходам. Процент необлагаемой реализации у нас составляет 6%, значит по входному ндс по общехозяйственным расходам я могла поставить к вычету только 94%?
Напишите, пожалуйста, как правильно?

Если память не изменяет - надо считать расходы по облагаемой/необлагаемой. И если менее 5% - НДС к вычету 100%.

У Вас процент составляет 6%-значит Вы делите входящий НДС по ОХР.Долю определяете по выручке облагаемой и необлагаемой НДС.
Если выручка с НДС=1000
выручка без НДС=200, то доля облагаемой выручки=83,33 и если сумма ОХР составила 900, то НДС в сумме 900*83,33% =749 к вычету, а 900-749=151- в расходы( принимаемые). ИМХО.

[Аноним]

Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство.
Как я могу посчитать эти расходы, речь ведь о расходах с ндс, которые затем используются в необлагаемой деятельности?
У нас к таким можно приравнять только ОХР, пропорцию посчитать возможно только по реализации. Как же правильно? Как правильно отразить в учетной политике?

[ВикаV]

Спасибо огромное за помощь. Я все-таки надеялась что поскольку у нас нет расходов с ндс используемых для необлагаемой деятельности то вести раздельный учет не нужно, ошиблась.
У нас получится теперь к доплате из-за польностью принятого ндс к вычету по общехоз. расходам.
Поскольку требование о проверке у нас уже, уточненку я не могу сдать? (Требование по первичной).

[Сафа]

Спасибо огромное за помощь. Я все-таки надеялась что поскольку у нас нет расходов с ндс используемых для необлагаемой деятельности то вести раздельный учет не нужно, ошиблась.
У нас получится теперь к доплате из-за польностью принятого ндс к вычету по общехоз. расходам.
Поскольку требование о проверке у нас уже, уточненку я не могу сдать? (Требование по первичной).

если у Вас нет расходов, используемых для необлагаемой деятельности, то

Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство

.
И если Вы знаеие, что нет расходов для деятельности, необлагаемой НДС-значит у Вас есть раздельный учет (иначе откуда у Вас эта информация)?.

[Денис В.]

если у Вас нет расходов, используемых для необлагаемой деятельности, то

они приобретали необлагаемые продукты.

[Сафа]

они приобретали необлагаемые продукты.

Тогда в расходы пойдет стоимость необлагаемых продуктов.

[ВикаV]

Я запуталась, т.е мне надо посчитать расходы необлагаемые в 1кв попадаю или нет в 5%? Расходы на покупку прав считаются только те которые реализованы в 1кв? или все?

[Сафа]

Я запуталась, т.е мне надо посчитать расходы необлагаемые в 1кв попадаю или нет в 5%? Расходы на покупку прав считаются только те которые реализованы в 1кв? или все?

1. Да
2. У Вас метод начисления?

Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав


1. При реализации товаров и (или) имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав, определяемую в следующем порядке:


1) при реализации амортизируемого имущества - на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса;

2) при реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) - на цену приобретения (создания) этого имущества;

2.1) при реализации имущественных прав (долей, паев) - на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией.
При реализации долей, паев, полученных участниками, пайщиками при реорганизации организаций, ценой приобретения таких долей, паев признается их стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4 - 6 статьи 277 настоящего Кодекса.
При реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база определяется с учетом положений, установленных статьей 279 настоящего Кодекса;


3) при реализации покупных товаров - на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения одним из следующих методов оценки покупных товаров:

по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
по средней стоимости;
по стоимости единицы товара.