Наши работники проходили обучение на заводе-изготовителе (Корея) поставляемого нам оборудования. Должны ли мы удерживать НДС , как агенты, с суммы договора за обучение? В договоре и акте оказанных услуг прописан перечень лиц, проходивших обучение, и конкретный адрес, где проходило обучение (Республика Корея). Помогите, пожалуйста
т.е. правильно ли я понимаю - услуги по обучению оказаны на территории Кореи, а получатель услуг - резидент?
Все вышесказанное является лишь моим личным мнением.
И это пройдет ... ©
Да, услуги оказывались непосредственно на территории Кореи, обучение проходили наши работники (РФ).
Тогда РФ местом реализации не признается, 1.1-148-НК, агентом по НДС вы не являетесь.услуги оказывались непосредственно на территории Кореи
Тоня, к сожалению, (извините, первоначально неправильно сформулировала вопрос) мы прописали в договоре не "обучение", а оказание консультационных услуг по монтажу, эксплуатации оборудования (прописали четкий перечень вопросов), поскольку для подтверждения расходов по обучению необходима лицензия, а ее нам корейская сторона предоставить не может. в этом случае мы будем налоговыми агентами? Или может для обучения непосредственно на заводе-изготовителе лицензия не нужна? Подскажите, пожалуйста. Ничего не могу найти.
Это я не знаю, может у корейцев образовательная деятельность не лицензируется вообще. Надо покопаться в нормативке.может для обучения непосредственно на заводе-изготовителе лицензия не нужна
Будете, по консультационным услугам работате 4-1-148-НК "по покупателю"в этом случае мы будем налоговыми агентами?
Письмо нарыла, точнее разъяснение, МФ:
Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной компании в 2006 г. оборудование и ввозит его на территорию РФ. При этом иностранная компания, не имеющая статуса учебного учреждения и лицензии на образовательную деятельность, оказывает российской организации на территории иностранного государства услуги по профессиональному обучению российских специалистов техническому обслуживанию поставляемого оборудования.
Каков порядок обложения НДС на территории РФ услуг по обучению?
Ответ: Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ облагаются НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения НДС установлен ст. 148 НК РФ.
Территория РФ местом реализации услуг в сфере образования (обучения) не признается, если такие услуги фактически оказываются за пределами ее территории (пп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ (в редакции, действующей с 1 января 2006 г.).
Следует отметить, что профессиональная подготовка может быть получена как в образовательном учреждении и в образовательных подразделениях организаций, имеющих соответствующие лицензии, так и в порядке индивидуальной подготовки у специалистов, обладающих соответствующей квалификацией (п. 3 ст. 21 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании").
Таким образом, местом реализации услуг по профессиональному обучению российских специалистов техническому обслуживанию поставляемого иностранной организацией оборудования, фактически оказываемых за пределами территории РФ этой иностранной организацией, не имеющей статуса учебного учреждения и лицензии на образовательную деятельность, территория РФ не признается. Соответственно такие услуги не являются объектом обложения НДС на территории России.
Тоня, огромное спасибо! А номер Письма можно уточнить?
Milen я потому и написала, а не письмо. Это просто консультация в каком-либо издании чиновника МФ, в данном случает г-жи Шапошниковой, ДНТТП МФ. Так что....подкинул искл. в качестве повода для размышлений.точнее разъяснение
Тоня, еще раз, огромное СПАСИБО
Здравствуйте! если ИП на ОСНО осуществляет услугу по ремонту станка за рубежом(казахстан),то он выставляет заказчику счет без НДС,выполняет работу,возвращается-платит НДС,а потом подает документы на возмещение НДС,ст.165 нкрф.так?спасибо
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
