Методика расчета авансовых платежей по налогу на прибыль

[Kriniza]

Перепрыгнули планку в 3 млн дохода. Платили все время ежеквартально прибыль.
Хочу уточнить КАК я должна теперь посчитать первый ежемесячный авансовый платеж ?
1 вариант : 1/3 * (сумма налога на прибыль за 1 квартал)
или
2 вариант: [(сумма дохода - сумма расхода за апрель)*24%] ????

Подскажите, плиззз...

[Ярослав]

Перепрыгнули планку в 3 млн дохода. Платили все время ежеквартально прибыль.
Хочу уточнить КАК я должна теперь посчитать первый ежемесячный авансовый платеж ?
1 вариант : 1/3 * (сумма налога на прибыль за 1 квартал)
или
2 вариант: [(сумма дохода - сумма расхода за апрель)*24%] ????

Подскажите, плиззз...

Если "перепрыгнули" по итогам 1-го квартала, и заполнили соотв. графы в декларации, то
1 вариант : 1/3 * (сумма налога на прибыль за 1 квартал)
перечислять в апреле, мае, июне

Если "перепрыгнули" в апреле, то это ничего не значит, потому что 3 млн. считается за прошедшие 4 квартала.
Следовательно, во втором квартале ежемесячных взносов не платите.

[Kriniza]

Ярослав, "перепрыгнули" очень реально. На много.
Первый квартал без изменений, мне нужно рассчитать последующие авансовые платежи за 2-й квартал.
Правильно 1-й вариант ?? да ?

[Ярослав]

Ярослав, "перепрыгнули" очень реально. На много.
Первый квартал без изменений, мне нужно рассчитать последующие авансовые платежи за 2-й квартал.
Правильно 1-й вариант ?? да ?

Естественно, что правильный - вариант1. Но вы должны были это понять при составлении декларации по прибыли за 1-ый квартал и заполнить соответствующие графы и лист по ав. платежам.
Как-то странно 30.05 решать вопросы с ав. платежами за 2-й квартал - ИМХО.

[Kriniza]

Как-то странно 30.05 решать вопросы с ав. платежами за 2-й квартал - ИМХО

ну воть.... так вышло... склероз помноженный на девичью памЯть...

Но вы должны были это понять при составлении декларации по прибыли за 1-ый квартал и заполнить соответствующие графы и лист по ав. платежам

Не могла, ибо доход (тот самый огромный) получен уже в мае. Никакими расходами его не закрыть, поэтому я вижу что планку мы перешли с ЭТОГО месяца. Авансовики я плачу с мая или таки с 3 квартала ???

Естественно, что правильный - вариант1

Спасиб)))

[Анохас]

простите, тоже постою рядом..
если перепрыгнули по итогам 2 квартала, то когда начинать платить авансы?
и как их посчитать, если по итогам и 1 и 2 квартала налог на прибыль не платим?(убыток у нас)

3 млн. считается доход без НДС, правильно понимаю, то есть если доход 15 млн. расход 16, то се равно перепрыгнули?

[Сафа]

С 3 квартала, с отражением в декларации за 2 квартал начисленных авансовых платежей.ИМХО.

[Сафа]

простите, тоже постою рядом..
если перепрыгнули по итогам 2 квартала, то когда начинать платить авансы?
и как их посчитать, если по итогам и 1 и 2 квартала налог на прибыль не платим?(убыток у нас)

Что-то я Вас не поняла.

если перепрыгнули по итогам 2 квартала

и

если по итогам и 1 и 2 квартала налог на прибыль не платим?(убыток у нас

[Анохас]

Что-то я Вас не поняла.
и

наверное, затупила я...
в апреле у нас выручка 15 млн.
налогооблагаемый база будет нулевой, так как расходы перекроют все это.

за 1 кв. тоже убыток

[kika]

Не могла, ибо доход (тот самый огромный) получен уже в мае. Никакими расходами его не закрыть, поэтому я вижу что планку мы перешли с ЭТОГО месяца. Авансовики я плачу с мая или таки с 3 квартала ??? Спасиб)))

Ежемесячные авансовые платежи вы должны платить с 3 квартала

[Ярослав]

ну воть.... так вышло... склероз помноженный на девичью памЯть... Не могла, ибо доход (тот самый огромный) получен уже в мае. Никакими расходами его не закрыть, поэтому я вижу что планку мы перешли с ЭТОГО месяца. Авансовики я плачу с мая или таки с 3 квартала ??? Спасиб)))

Значит заполняете декларацию за 6 мес. При этом в процессе заполнения считаете доходы от реализации за предыдущие четыре квартала (второе полугодие 2007 г. и 1-е - 2008). Все складываете и делите на 4. Если частное от деления получается больше 3 млн., то заполняете строки 290-310 расчета (лист 02) и подраздел 1.2 декларации.
И платите с 3-его квартала в строгом соответствии с суммами, показанными в декларации в подразделе 1.2.

[Сафа]

налогооблагаемый база будет нулевой, так как расходы перекроют все это.

Тогда и авансовые будут 0.

[Анохас]

а почему " Если "перепрыгнули" по итогам 1-го квартала, и заполнили соотв. графы в декларации, то
1 вариант : 1/3 * (сумма налога на прибыль за 1 квартал)
перечислять в апреле, мае, июне"

Если "перепрыгнули" в апреле, то это ничего не значит"

1 квартал отдельно учитывается?

[Анохас]

Тогда и авансовые будут 0.

не смотря на "перепрыгивание"?

[Сафа]

не смотря на "перепрыгивание"?

ИМХО. Н/база=0
налог на прибыль=0
какую сумму ав.платежей Вы хотите заплатить?

[Анохас]

ИМХО. Н/база=0
налог на прибыль=0
какую сумму ав.платежей Вы хотите заплатить?

я не хочу)))

[Сафа]

Анохас

Можно сдать пустой лист начисленных ежемесячных авансовых платежей.

[Анохас]

Анохас

Можно сдать пустой лист начисленных ежемесячных авансовых платежей.

надо?

[Сафа]

Можно и не сдавать.

Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 не представляют

[Анохас]

пасиб)

[Kriniza]

Ярослав,kika, спасибо большое !!

[zunechka]

Значит заполняете декларацию за 6 мес. При этом в процессе заполнения считаете доходы от реализации за предыдущие четыре квартала (второе полугодие 2007 г. и 1-е - 2008). Все складываете и делите на 4. Если частное от деления получается больше 3 млн., то заполняете строки 290-310 расчета (лист 02) и подраздел 1.2 декларации.
И платите с 3-его квартала в строгом соответствии с суммами, показанными в декларации в подразделе 1.2.

простите Ярослав- а если у нас за 2-3 кв.2007 был убыток, за 4 кв.2007 прибыль и за 1 -2 кв. 2008 прибыль. т.е.1079000(3кв)+1922000(4кв)+3850000(1кв)+3955000(2 кв) =10806000/4=2701500, то получается ежемесячные авансовые платежи платить не надо???? и надо при этом учитывать доход 1079000 за 3 кв. если по этому кварталу был убыток???? спасибо

[Шмымзик]

1079000(3кв)+1922000(4кв)+3850000(1кв)+3955000 (2 кв) =10806000/4=2701500, то получается ежемесячные авансовые платежи платить не надо????

Да, не надо. По крайней мере в 3 квартале 2008 года. По состоянию на 30.09.08 следует опять рассчитывать и делить на 4, но уже за период с 01.10.07 по 30.09.08 - для 4 квартала 2008года.

и надо при этом учитывать доход 1079000 за 3 кв. если по этому кварталу был убыток????

Надо. Лимит в 3 млн. считается четко по выручке (без НДС, разумеется).
Убыток влияет на другое немного.
Т.е. тут у нас два момента:
1. есть ли обязанность исчислять и уплачивать ежем. авансы? (лимит по выручке)
если да, то:
2. размер ежем. ав платежей? следует ли их уплачивать?

Например, если бы у вас был превышен лимит в 3 млн, но прибыль за 6 мес. меньше, чем прибыль за 1 кв (второй квартал вышел убыточным) - то обязанность исчислять авансы есть ("да" по п.1), но самих ежем. авансов при этом нет (по п. 2 - "0", нет)

[anfisa0001]

надо при этом учитывать доход 1079000 за 3 кв. если по этому кварталу был убыток????

надо

[zunechka]

спасибо огромное. а то началась вдруг паника- видимо жара влияет и показалось что расчет о неуплате авансов во 2 кв.2008 был сделан неверно и срочно надо подавать корректировку и все доплачивать