НДС при аренде муниципального имущества

[Flame26]

Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации:
Арендуем помещение у города, в части уплаты НДС выступаем как налоговый агент. Делаем проводки:
1. сч/ф выдан. - Дт 76.5 Кт 68.2 - начислен НДС с аренды в последний день месяца
2. акт оказанных услуг - Дт 44 Кт 76.5, Дт 19.3 Кт 76.5 - отражаем оказание услуг по аренде
3. выписки Дт 76.5 Кт 51 - оплата аренды, Дт 68.2 Кт 51 - оплата НДС по аренде
Вопрос: в день оплаты НДС нужно сделать запись в книге покупок, чтобы принять уплаченный НДС к зачету. Какую корреспонденцию счетов сделать с 19.3 счетом?

[Ярослав]

Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации:
Арендуем помещение у города, в части уплаты НДС выступаем как налоговый агент. Делаем проводки:
1. сч/ф выдан. - Дт 76.5 Кт 68.2 - начислен НДС с аренды в последний день месяца
2. акт оказанных услуг - Дт 44 Кт 76.5, Дт 19.3 Кт 76.5 - отражаем оказание услуг по аренде
3. выписки Дт 76.5 Кт 51 - оплата аренды, Дт 68.2 Кт 51 - оплата НДС по аренде
Вопрос: в день оплаты НДС нужно сделать запись в книге покупок, чтобы принять уплаченный НДС к зачету. Какую корреспонденцию счетов сделать с 19.3 счетом?

Сложно как-то все у вас.
Может попроще?
Д 19.3 - К 68.2 - начислен агентский НДС
Д 44 - К 60 - расходы по аренде
Д 60 - К 51 - перечислена арендная плата
Д 68.2 - К 51 - перечислен агентский НДС
Д 68.2 - К 19.3 - вычтен агентский НДС в периоде перечисления

[Flame26]

Да, но при таком раскладе мне непонятно: почему на Дт 68.2 два раза отразится сумма НДС. Мне казалось, что один раз начисляем этот НДС в кредит 68.2, потом уплачиваем его по дебету 68.2, и таким образом он и засчитывается. а так получается, что он на 68.2 остается. Ну объясните мне, бестолковой!

[Ярослав]

Да, но при таком раскладе мне непонятно: почему на Дт 68.2 два раза отразится сумма НДС.
Ну объясните мне, бестолковой!

Уважаемая Flame!
Потому что она и должна два раза отражаться.
Вот рассмотрим ситуацию, котгда вы платите НДС по аренде не в бюджет, а поставщику:
Д 19 - К 60
Д 60 - К 51 - рассчитались с поставщиком, уплатив в том числе и НДС
Д 68.2 - К 19 - вычли НДС

Но в вашем случае вы НДС платите в бюджет и расчеты по агенскому НДС отражаете на 68.2, т.е. как бы в части агенского НДС ваш поставщик - бюджет.
И получаете:
Д 19 - К 68.2 - начислен агентский НДС
Д 68.2 - К 51 - перечислен агенский НДС
Эти две проводки фактически - расчеты по НДС с поставщиком!
А потом вычитаете агентский НДС из "общего" начисленного НДС:
Д 68.2 - К 19.
Посмотрите декларацию - там все именно так.

[hiker]

Не хочется плодить темы, поэтому здесь. Арендуем у муниципалитета автогрейдер. Тоже являемся налоговым агентом, или это касается только недвижимого имущества