Налог на прибыль при реализации

[3208]

Здравствуйте! Мы новая организация на ОСНО. Занимаемся производством пиломатериалов. Закупали пиловочник (сырье) для производства. По налогу на прибыль за год поставили в расходы всю стоимость сырья ( передали в производство). В налоговой сказали, что в расходы списываются не вся сумма затрат, а по мере реализации продукции. Так ли это? А где можно прочитать, как определить себестоимость выпускаемой продукции; как определяется количество готовой продукции из сырья? Может ли налоговая посчитать какими-нибудь своими методами, сколько сырья уходит на производство продукции? Заранее благодарны!

[Svet.a]

Так ли это?

так

[Сафа]

В налоговой сказали, что в расходы списываются не вся сумма затрат, а по мере реализации продукции. Так ли это? А где можно прочитать

Не по мере реализации, а по мере выпуска продукции. ИМХО.
п.2 ст.272.

[3208]

Тогда получается, если мы переработали все сырье, но не реализовали, лежит на складе, вся сумма по покупке сырья списывается в расход?

[Svet.a]

Не по мере реализации, а по мере выпуска продукции. ИМХО.
п.2 ст.272.

а ст.254, п.5 и 6

[Svet.a]

Тогда получается, если мы переработали все сырье, но не реализовали, лежит на складе, вся сумма по покупке сырья списывается в расход?

нет, это незавершенное производство (или п/ф или ГП)

[Svet.a]

5. Сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца. Оценка таких материально-производственных запасов должна соответствовать их оценке при списании.
6. Сумма материальных расходов уменьшается на стоимость возвратных отходов. В целях настоящей главы под возвратными отходами понимаются остатки сырья (материалов), полуфабрикатов, теплоносителей и других видов материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства товаров (выполнения работ, оказания услуг), частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов (химические или физические свойства) и в силу этого используемые с повышенными расходами (пониженным выходом продукции) или не используемые по прямому назначению.

[Сафа]

В Вашем случае-да.ИМХО.
п.5 ст.254
"сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость остатков мпз, переданных в производство, но неиспользованных в производстве на конец месяца".
Не Ваш случай?

[Svet.a]

Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию

См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 318 НК РФ

1. Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, расходы на производство и реализацию определяются с учетом положений настоящей статьи.
Для целей настоящей главы расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:
1) прямые;
2) косвенные.
К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:
материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 настоящего Кодекса;
расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.
Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).
2. При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.
Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.
Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.
3. В случае, если в отношении отдельных видов расходов в соответствии с настоящей главой предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по расходам налогоплательщика, связанным с добровольным страхованием (пенсионным обеспечением) своих работников, для определения предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде, начиная с даты вступления такого договора в силу.

[Сафа]

Svet.a!
Я не поняла!
Имеется в виду, что не списывается себестоимость продукции, пока не отражена выручка по К.90?
Или материалы остаются на 10 счету?

[Svet.a]

Имеется в виду, что не списывается себестоимость продукции, пока не отражена выручка по К.90?

да, конечно. До момента реализации материалы либо не использовались, либо в незавершенке, либо в ГП на складе и н/о прибыль не уменьшают

[Сафа]

Да, согласна по поводу себестоимости. Стоимость материалов списывается в стоимость продукции, но не в затраты.
если мой ответ ввел Вас в заблуждение-извините.