Изготовление-брак-возврат

[Неадерталиц]

Добрый вечер!
Если кто-нибудь знает что с этим делать ,объясните. Все очень не понятно,
объясняю ситуацию:
В феврале наша орг-я купила материал и изготовила через посредников из него трубы, далее произвела отгрузку. Все декларации за 1 квартал сданы в цифровом соображении тютелька в тютельку.Через два меяца выяснилось, что есть брак и в мае покупатель дает нам товарную накладную и акт о несоответствии качества на некоторое количество труб.
Я позвонила на завод и спросила как сделать все документы правильно,чтобы было и вам и нам хорошо, ответ был таков, что делайте СТОРНО,и мы вам никакую сч-фактуру на этот возврат делать не будем.
Переделывать декларации мне не желательно, т.к. будет НДС к возмещению а нам это не надо.К тому же мы только что из убыточного состояния выходим, т.к. недавно начали работать. Не хотелось бы видеть письма налоговой.
ВОПРОСЫ:
-Сторнировать или нет?
-какие именно документы накл.и сч-a/ надо сторнировать?
-если в документе не одна позиция, то как в программе проивести сторно, путем разбивик отгрузки?
-что далее переделывать?Налог на прибыль?Декл. по НДС?
-какими доводами мне аргументировать, чтобы они сделали счет-фактуру?
-как все провести в С 7.7?
Я в шоке!Пожайлуста помогите!!!!

[ЛГ]

один из вариантов такой. май месяц, получаете акт - в этом месяце сторнируете выручку. ведь в 1 квартале вы не знали и не могли знать про брак, хорошее дело браком не назовут, более того, все знают, что брак - первый шаг к разводу. в мае проводите документом либо "антивыручка", либо возврат (есть такой документ в 1С, там надо выбрать основание поступления товаров). НДС к вычету можно предъявлять в течении 1 года с момента оформления возврата. налог на прибыль считается нарастающим итогом, в расчете за 6 месяцев учтете. и вычет НДС учтете тогда, когда посчитаете нужным в течении года, это - не обязанность, это ваше право. счет-фактура вам не нужна, достаточно накладной и акта.

[Аноним]

Во-первых, ситуация должна соответствовать Договору. Т.е. срок их претензий по браку и возврату должен соответствовать сроку в договоре, иначе это все их проблема и никакого возврата.


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА


ПИСЬМО
от 23 марта 2007 г. N ММ-6-03/233@


О НАПРАВЛЕНИИ ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ
О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ,
А ТАКЖЕ РЕГИСТРАЦИИ СЧЕТОВ-ФАКТУР В КНИГЕ ПОКУПОК
И КНИГЕ ПРОДАЖ ПРИ ВОЗВРАТЕ ТОВАРОВ


Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 07.03.2007 N 03-07-15/29 о порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров.


М.П.МОКРЕЦОВ






Приложение


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 7 марта 2007 г. N 03-07-15/29

В связи с письмом о порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров Минфин России сообщает.
1. Применение налога на добавленную стоимость при возврате продавцу товаров, принятых на учет покупателями, являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость
В соответствии с пунктом 5 статьи 171 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычету в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.
Согласно пункту 4 статьи 172 Кодекса вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
Пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, после принятия на учет этих товаров.
Согласно пункту 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914 (далее - Правила) в книге продаж покупателем регистрируются счета-фактуры, выставленные им при возврате принятых на учет товаров.
Таким образом, покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном пунктом 3 статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.
Счет-фактура, полученный продавцом товаров от покупателя, подлежит регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса.
2. Применение налога на добавленную стоимость при возврате продавцу товаров, не принятых на учет покупателями, являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость
На основании пункта 29 Правил налогоплательщик имеет право вносить в счета-фактуры исправления, которые должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления. В связи с этим при возврате продавцу не принятых на учет покупателем товаров в экземпляры счетов-фактур продавца и покупателя, выставленные при отгрузке товаров, продавцу необходимо внести исправления, предусматривающие корректировку количества и стоимости отгруженных товаров. Указанные исправления вносятся продавцом в счет-фактуру на дату принятия на учет товаров, возвращенных покупателем. При этом в исправленном счете-фактуре следует дополнительно указать количество и стоимость возвращенных товаров.
Согласно вышеуказанному пункту 5 статьи 171 Кодекса счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок продавца в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса.
Например, продавец (налоговый период - календарный месяц) отгрузил покупателю в январе 2007 г. партию товаров в количестве 100 ед. общей стоимостью 1180 руб., в том числе НДС - 180 руб., из этой партии товаров в феврале 2007 г. 30 единиц товара стоимостью 354 руб., в том числе НДС - 54 руб., возвращено продавцу.
В данном случае счет-фактуру, выставленный продавцом при отгрузке товаров на 100 ед. и зарегистрированный им в книге продаж в налоговом периоде за январь 2007 г., следует в периоде внесения в этот счет-фактуру соответствующих исправлений зарегистрировать в книге покупок продавца в следующем порядке:
- в графах 5, 5а и 5б следует указать наименование, ПНП и КПП продавца;
- в графе 7 следует указать стоимость принятого на учет возвращенного товара с учетом налога на добавленную стоимость (30 единиц стоимостью 354 руб., включая НДС);
- в графе 8а следует указать стоимость принятого на учет возвращенного товара без налога на добавленную стоимость (300 руб.);
- в графе 8б следует указать сумму налога на добавленную стоимость, относящегося к стоимости возвращенного товара (54 руб.).
У покупателя при наличии исправленного счета-фактуры в книге покупок отражаются следующие данные:
- в графе 7 указывается стоимость принятого на учет товара с учетом налога на добавленную стоимость (70 единиц стоимостью 826 руб., включая НДС);
- в графе 8а указывается стоимость принятого на учет товара без налога на добавленную стоимость (700 руб.);
- в графе 8б следует указать сумму налога на добавленную стоимость, относящегося к стоимости принятого на учет товара (126 руб.).
В случае возврата покупателем всей партии товаров, то есть 100 ед., указанных в счете-фактуре, зарегистрированном продавцом в книге продаж в установленном порядке, в графах 7 - 8б книги покупок продавца указываются стоимость принятых на учет товаров в количестве 100 ед., возвращенных покупателем, и соответствующая ей сумма налога на добавленную стоимость.
Что касается покупателя, то в этом случае оснований для регистрации вышеуказанного счета-фактуры в книге покупок у покупателя и, соответственно, для применения им вычетов сумм налога не имеется.

[Аноним]

Продолжение письма от 7 марта 2007 г. N 03-07-15/29

3. Там по физ. лицам (сами почитаете, если интересно)
4. Корректировка вычетов у налогоплательщика-продавца
Если возвращенный продавцу товар в дальнейшем не используется им для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, то суммы налога, принятые к вычету при приобретении товаров, использованных для производства и (или) реализации возвращенных товаров, подлежат восстановлению и уплате в бюджет в том налоговом периоде, в котором возвращенные товары продавцом приняты к учету. При этом регистрация счетов-фактур в книге продаж при восстановлении указанных сумм налога производится в порядке, установленном пунктом 16 Правил.

[ЛГ]

Мокрецов - он и в африке мокрецов. Вы в 1 квартале реализуете товар - выписываете счет-фактуру, передаете клиенту, фиксируете все это в книге продаж. есть гк, на его основании вам в мае хотят вернуть товар. обратите внимание - кодекс не требует с вас корректировать счет-фактуру, это мокрецовские измышления. кодекс требует только учитывать в бухучете факт возврата, а его запрещено учитывать до того, как вы получите документы, то есть в мае. вот в мае и делайте возврат, в 1с смотрите поступление товаров, возврат от покупателя. В книге покупок будете делать ссылку на свою счет-фактуру, которую вы учли в 1 квратале в начислении налога. причем не обязательно в мае, а в любой момент в течении года.

[Аноним]

Ой, а по какой ст. ГК поставщик обязан принять возврат товара после момента перехода прав собственности? Я думаю, что после момента перехода прав собственности поставщик может принять обратно товар, если в Договоре об этом есть указание и срок претензий по качеству оговорен. И в дальнейшем Покупатель уложился в этот срок.

Про исправления в счете-фактуре я тоже поспорила бы с Мокрецовым.

А покупатель должен в книгу продаж тоже счет-фактуру от продавца вносить?

[ЛГ]

475, 477 статья гк. Вы в 1 квартале делаете запись в книгу продаж, во 2 квартале - в книге покупок, при этом ссылаетесь на свою счет-фактуру. Покупатель - он в 1 квартале делает запись в книге покупок на основании вашего счета-фактуры, во 2 квартале он должен сделать запись в книгу продаж на сумму разврата в части брака, в декларации по НДС даже есть строка, в которой следует отражать восстановлдение НДС, ранее правомерно прнятого к вычету

[Аноним]

ЛГ

Стр. 190, раздела 3 декларации по НДС не относится к подобной операции. НДС не восстанавливается, а исчисляется к уплате покупателем

И раньше возврат трактовался, как встречная реализация. На сегодняшний момент необходимо сторнировать проводки (в данном случае в мае на основании акта о браке и ТОРГ 12 от покупателя), за исключением НДС.
Раз ранее был момент перехода прав собственности - реализация ст.39 - , и в мае он происходит (ТОРГ 12), то необходимо руководствоваться п.3 ст.168, п.1 ст.169 - счет-фактура является основанием для вычета и в данном случае для целей исчисления НДС покупатель становится продавцом.

А вот по поводу ГК вы правы)

[Январь]

И раньше возврат трактовался, как встречная реализация

Если возврат брака, то никогда это не было встречной реализацией. И проблема решается именно сторнированием, потому что нарушение условий договора.

[Неадерталиц]

Дак лучше сделать СТОРНО или возврат товара от поставщика?????????
Прочитав все,а также пообщавшись со знакомыми возникли нюансы:
У меня в отгрузке идет две позиции весом (н-р 1,30тн и 1,5тн)мне нужно сделать СТОРНО на одну позицию 0,5тн.То есть надо эту отгрузку разбить на две отгрузки для того чтобы сделать СТОРНО того веса который мне нужен???????????????????Потому что попытавшись провести сторно этой отгрузки удаляется вся отгрузка.
Далее когда я делаю СТОРНО у меня отгрузка возвращается в том периоде в котором я делаю СТОРНО, т.е в мае??????!И получается мне не надо пересчитывать НДС и прибыль за первый квартал?????????????????

[Аноним]

Дак лучше сделать СТОРНО или возврат товара от поставщика?????????

Сторно всегда лучше. И при возврате брака, и при возврате товара надлежащего качества.

[Неадерталиц]

Спасибо Аноним!С этим решено,но кто-нибудь может ответить на остальное????

[Январь]

Дак лучше сделать СТОРНО или возврат товара от поставщика?????????

Это зависит от того, почему возврат. Если брак, то сторно (разумеется, должно быть оформлено по бумагам, что брак)
Сторнируете реализацию в том месяце, когда покупатель вам претензию выставил. Ну и разумеется, если не всё было бракованным, то не не всё и сторнируете.

[Неадерталиц]

Январь то есть мне надо отгрузку разбить на две части, которую надо сторнировать и другую которую надо оставить как есть???(1С 7.7)

[Январь]

Неадерталиц, как это провернуть в 1с через "сторно" я не знаю, я б "Бухгалтерскими справками" это делала.

[ЛГ]

в 1с выбери документ поступление товаров, в нем выбери флажок возврат от покупателя, найди документ, на основании которых была поставка

[Неадерталиц]

Ну а насчет того,что влияет каким-то образом это СТОРНО в мае на отчетность по НДС и прибыль прошлого квартала(отгрузка брака произведена в прошлом квартале).
Я понимаю ее не надо переделывать????
Это СТОРНО отражается только в этом квартале???????????????

[Неадерталиц]

в 1с выбери документ поступление товаров, в нем выбери флажок возврат от покупателя, найди документ, на основании которых была поставка

То есть помимо СТОРНО надо сделать еще документом возврат???
Или это ответ на то, чтобы не трогать СТОРНО???

[Неадерталиц]

Простите если я туплю, но просто у меня это впервые,страшно ведь!

[Аноним]

То есть помимо СТОРНО надо сделать еще документом возврат???
Или это ответ на то, чтобы не трогать СТОРНО???

это чтобы поставить товар на учет и не делать вручную проводки