 |
Мы арендуем имущество (оргтехнику) у сотрудника нашей организации. Правильно ли я понимаю, что с 2008 года налоговым агентом наша организация не является, то есть НДФЛ с арендной платы за работника не платит (ст. 228 НК РФ действует с 01.01.2008 (пп. "а" п. 16 ст. 1, п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)???
А что там кардинально для Вас изменилось?
Вы с зарплаты тоже НДФЛ не будете удерживать? Там ведь в статье есть трудовые договоры.
В отношении заработной платы организация признается налоговым агентом, по отношению к выплате арендной платы с 01.01.2008 организация уже налоговым агентом не является.
До 2008 года физ. лица самостоятельного уплачивали НДФЛ лишь при получении вознаграждений от физических лиц.
Официальных разъяснений по этому вопросу нет. Так как же быть?
А почему с зарплаты признается, а с аренды нет? Формулировки одинаковы
До 01.01. 2008 ст. 228 НК РФ выглядела так:
физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.
После 01.01.2008
физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и ОРГАНИЗАЦИЙ, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
автор, так вы внимательно читайте текст статьи 228, там говорится о доходах полученных от организаций, не являющихся налоговыми агентами, а в данном случае ваша организация именно им и является.
Вот разъяснения Н.А.Бережной Аудиторско-консалтинговая группа
"АИС"
Вопрос: Организация (ООО) является плательщиком налога в связи с применением УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и арендует нежилое помещение у физического лица (налогового резидента РФ), являющегося работником данной организации. Возникает ли у организации обязанность налогового агента по НДФЛ по отношению к доходам арендодателя - физического лица? Какой документ должен быть оформлен в целях подтверждения расходов организации при исчислении налога по УСН, достаточно ли заключенного договора?
Ответ: В соответствии с п. 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ установлено, что исчисление сумм и уплата НДФЛ производятся в отношении всех доходов физического лица, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога.
На основании пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица - налогоплательщики производят исчисление и уплату НДФЛ исходя из сумм вознаграждений, полученных от организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных, в частности, договоров аренды имущества.
В отличие от заработной платы работника, когда организация признается налоговым агентом (п. 2 ст. 226 НК РФ), по отношению к выплате арендной платы с 01.01.2008 организация уже налоговым агентом не является.
Такое нововведение в текст ст. 228 НК РФ действует с 01.01.2008 (пп. "а" п. 16 ст. 1, п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ). До этого момента обязанность самостоятельного исчисления и уплаты НДФЛ физическим лицом распространялась лишь на случаи получения вознаграждений от физических лиц, поэтому НДФЛ исчислялся и уплачивался налоговым агентом.
На основании вышеизложенного следует вывод о том, что по суммам выплат арендной платы физическому лицу организация не является налоговым агентом. В связи с этим обстоятельством обязанности налогового агента, поименованные в п. п. 1, 5, 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ, на организацию не распространяются, поэтому ей не следует отчитываться перед налоговой инспекцией по перечисленным физическому лицу суммам арендной платы.
Поскольку организация не является налоговым агентом, обязанности по предоставлению в налоговый орган сведений о выплаченных физическому лицу доходах у нее не возникает - к такому выводу пришел суд в отношении ситуации, когда организация не является налоговым агентом (Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.06.2007 N 17АП-3577/07-АК по делу N А60-2008/2007-С5).
Официальных разъяснений о порядке налогообложения в 2008 г. в случаях выплаты доходов от организации по договору аренды имущества у физических лиц на данный момент не опубликовано.
В целях документального подтверждения расходов (п. 1 ст. 252, пп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) по ежемесячному пользованию помещением необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства РФ, то есть одного заключенного договора с арендодателем - физическим лицом недостаточно.
Арендуемое помещение должно быть передано арендатору от арендодателя по акту приема-передачи (п. 1 ст. 655 Гражданского кодекса РФ). Помимо этого следует иметь документы, подтверждающие оплату арендных платежей. В данном случае это будет платежное поручение на перечисление денег и выписка из расчетного счета, кассовой книги или иной документ, подтверждающий передачу денег.
В ежемесячном составлении актов сдачи-приемки услуг по аренде нет необходимости, если об этом непосредственно не указано в договоре аренды. Указанная позиция согласуется с позицией, изложенной в Письме Минфина России от 09.11.2006 N 03-03-04/1/742.
КонсультантПлюс
Я Вас еще раз спрашиваю, Вы из зарплаты тоже предлагаете НДФЛ не удерживать? Трудовые договоры там тоже поминаются, как видитефизические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и ОРГАНИЗАЦИЙ, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
автор, пока нет официальных разъяснений этой бредятины, думаю, вам все же стоит выполнять обязанности налогового агента.
Налоговым кодексом РФ предусмотрены случаи, когда организация при выплате доходов физическому лицу не должна исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. Это касается:
1) выплаты доходов определенной категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать налог самостоятельно (ИП);
2) выплаты налогоплательщикам определенных видов доходов, при получении которых они должны самостоятельно уплатить налог;
3) выплаты доходов, которые не подлежат налогообложению.
выходит, если арендодатель - не ип, то организация признается налоговым агентом и уплачивает или же сообщает от налоге.
Цельтесь в луну. Даже если промахнетесь - окажетесь среди звезд...
#8 - бред. Изменения с 01.01.2008 коснулись отмены обязанности агента включать в декларацию доходы физлиц от сделок по договорам купли-продажи, но не аренды.
Если работник является представителем российской организации, на основании ст. 226 НК РФ она является налоговым агентом и не перестаёт им быть, даже если в отношении отдельных видов доходов существуют нормы, когда физическое лицо исчисляет и уплачивает налог самостоятельно (ст. 228). Вот если бы Ваша организация не относилась к субъектам, поименованным в п.1 ст.226, тогда она не была бы налоговым агентом, и физлицу пришлось бы исчислять и уплачивать НДФЛ с аренды самостоятельно.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
