Мы взяли на субподряд ремонтные работы. Генподрядчик делает аванс на 30% от стоимости наших работ. На эти деньги мы закупаем материалы для проведения ремонта. Можем ли поставить на вычет НДС по материалам?
Я думаю, что можно, но че-то бухгалтер генподрядчика говорит, что надо сначала процентоваться, только потом можно ставить на вычет.
Помогите кто может!
Да конечно можете вычесть НДС.Сообщение от Аноним
"Сначала процентоваться" - это уже реализация. Вычет не связан с реализацией. Вы получаете право на вычет после оприходования материалов и при наличии счета-фактуры.
С уважением, Ярослав
а в целях расчета налога на прибыль? если у нас не будет реализации, то наверно налог на прибыль будет большим? будет ли отпуск материалов на строительство нашим расходом?
А в целях налога на прибыль у вас должен быть пообъектный учет. И списанные (отпущенные) материалы должны до реализации быть в незавершенке (сч.20) по данному объекту работ.
Но налог на прибыль "большим" не будет, потому как до реализации у вас не будет не только расходов, но и доходов.
С уважением, Ярослав
пообъектный учет - т.е. расходы по конкретному объекту работ должны собираться в себестоимости работ по нему?
насчет налога на прибыль: поступление денежных средств от генподрядчика (аванс) - не будет ли оно доходом?
Именно так. Расходы по конкретному объекту работ собираются обособленно и списываются в момент реализации. Как собираются, т.е. полностью или без учета общехозяйственных расходов - это должно быть зафиксировано в УП.
Аванс не признается доходом ни в НУ, ни в БУ- п.1.1 ст.251 НК, ПБУ 9/99.
С уважением, Ярослав
а если работы идут несколько месяцев, как закрывается месяц? или как раз они отражаются в незавершенном производстве?
Естественно, это и есть незавершенное производство. Напишите в УП для налогообложения, что НЗП определяется по правилам БУ и живите спокойно.
С уважением, Ярослав
А разве в н/у, в случае, если договор длится более одного отчетного (налогового) периода, не возникает "виртуального" дохода?! Данный принцип признания доходов в н/у не действует, если договором предусмотрена поэтапная сдача работ...
а какие еще могут быть особенности (как в бух.учете, так и налоговом) в такой деятельности?
Вы имеете в виду п.2 ст.271:
Но в вопросе речь идет о ремонтных работах. Вряд-ли такие работы можно отнести к работам с длительным технологическим циклом. Это не тот случай.По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам).
С уважением, Ярослав
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
