Акт не провели в прошлом квартале

[ACemenova]

Подскажите пожалуйста. Опыта не хватает, не могу разобраться((
Акт на услуги связи от 31.03.08г. не провели в 1 кв. Т.к. его на тот момент в наличии не было. Сейчас он есть. Но он от 31 марта. Оплатили мы эти услуги 04.04.08г. Нам поставщик услуг как бы должен, т.к. акт не проведен. Как поступить в такой ситуации. Концом марта оприходовать не могу, т.к. поменяются остатки. Могу ли я его оприходовать 01.04.08г. Или я его вообще не могу уже оприходовать? И сч. фактуру к нему в зачет не взяли своевременно. Как лучше поступить?
И вообще, каким образом приходуются акты, день в день?
Спасибо.

[Наталия*]

Акты приходуются датой акта. Надо оприходовать все во 2 квартале, составить доп. лист к книге покупок и сдать уточненный расчет по НДС, декларацию по налогу на прибыль пересдавать не надо (операция в пределах налогового периода), а бухгалтерская отчетность вообще никогда не пересдается.

[Ангелочек]

сдать уточненный расчет по НДС

А можно все "получить" в апреле. На форуме обсуждалось не один раз.

[Svet.a]

можно

[Ole]

можно

это спорное утверждение. при налоговой проверке могут быть проблемы при таком варианте.

[Svet.a]

при налоговой проверке могут быть проблемы при таком варианте.

какие?

[Ole]

такие, что сумма НДС по этому акту, которая должна относится к 1 кварталу, учтется во 2 квартале. и при проверке эту сумму могут просто исключить из 2 квартала. много по этому поводу всего обсуждалось и писалось. всё зависит от того как ваша налоговая смотрит на этот вопрос. одним инспекторам будет достаточно отметки (почтового конверта или записи в журнале регистрации документов) о дате поступления документа на предприятие, а другие пристанут и не отстанут. в нашей инспекции пристают и выкидывают такие суммы при проверке НДС.

[Аноним]

такие, что сумма НДС по этому акту, которая должна относится к 1 кварталу, учтется во 2 квартале. и при проверке эту сумму могут просто исключить из 2 квартала.

А в какой квартал включить?

[Svet.a]

в нашей инспекции пристают и выкидывают такие суммы при проверке НДС.

не можете доказать свою правоту

А в какой квартал включить?

можно в любой

[Ole]

я рассказываю то что в жизни происходит. если не боитесь отстаивать свои права в суде-тогда конечно. я стараюсь обходить по мере возможности "скользкие ситуации". а чтобы точно не было никаких проблем-надо подать уточненку по НДС за 1 кв.

[Ангелочек]

А мне вот кажется что если подать уточненку на уменьшение суммы налога к уплате, вопросы точно появятся, а так не хочется на это тратить время, у меня телефонная компания только в мае мне дала документы за 1 кв. - я их провела датой получения, через месяц буду подавать НДС на возмещение, посмотрим что скажет налоговая на это.

[Svet.a]

если пугаться налоговой, у которой мнения - семь пятниц на неделе - лучше менять работу. я в работе опираюсь на НА и судебную практику, а не на "мнение" налогового инспектора.

[Маргарита Ник]

Могу ли я его оприходовать 01.04.08г.

Да.

И сч. фактуру к нему в зачет не взяли своевременно. Как лучше поступить?

Принять с/ф в зачет во втором квартале. Вы его на самом деле получили в это время. И не бойтесь ничего.

[Наталия*]

если пугаться налоговой, у которой мнения - семь пятниц на неделе - лучше менять работу. я в работе опираюсь на НА и судебную практику, а не на "мнение" налогового инспектора.

Ст. 168, п.3 НК РФ, ст. 169, п.8 НК РФ - налогоплательщик обязан вести книги покупок и продаж, порядок чего устанавливается правительством РФ.


ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 2 декабря 2000 г. N 914


ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ
УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР,
КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Приложение 4
"Показатели по строке "Всего" используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде."



Ст 81,п.1 НК РФ, при занижении суммы налога (а это произойдет во 2 кватрате, если туда включить сумму НДС к вычету по документу от 31.03.2008 г.) "налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и предоставить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию"
Т.е. пересдавать надо будет уже декларации за 2 периода - 1 кватрат 08 г. и 2 квартал 08 г.

Ну, и еще много всяких ссылок можно привести.


А вы на какие НА опираетесь в работе?! Их специально для вас написали и даже в суде используются?!

[Svet.a]

а где здесь написано, что НДС могу предъявить только по дате, которая стоит на сч/ф????

[Аноним]

я рассказываю то что в жизни происходит.

Так расскажите, что происходит в жизни, когда с/ф 1-го кв, учтенную во 2-м, выкидывают из 2-го кв. Куда она после этого девается? Сохраняется ли после этого право на вычет по НДС по этому выкинутому с/ф и, если сохраняется, то в каком периоде?

[К_Алина]

я в работе опираюсь на НА и судебную практику

Svet.a, что касается судебных решений, то есть и в пользу такого мнения "Затраты должны быть отражены в составе расходов периода, в котором они имели место"
другое дело если получен с/ф с опозданием, его я бы провела датой поступления

[К_Алина]

когда с/ф 1-го кв, учтенную во 2-м, выкидывают из 2-го кв. Куда она после этого девается?

подается уточненка за 1-й кв.

[Аноним]

подается уточненка за 1-й кв.

Зачем? Ведь обязанности подавать уточненки в этом случае нет, т.к. не занижения НОБ. Уточненки придется подавать и за 2-й кв. (обязанность есть) и за 1-й кв (обязанности нет). В результате, никаких налоговых санкций нет, т.к. по уточненке за 1-й кв будет начислена переплата, загашенная уточненкой за 2-й кв. Ни пеней, ни штрафов.

[Аноним]

Svet.a, что касается судебных решений, то есть и в пользу такого мнения "Затраты должны быть отражены в составе расходов периода, в котором они имели место"

А какое отношение ЗАТРАТЫ имеют к НДС?

[К_Алина]

А какое отношение ЗАТРАТЫ имеют к НДС?

в вопросе речь идет о затратах

Акт на услуги связи от 31.03.08г. не провели в 1 кв. Т.к. его на тот момент в наличии не было

Аноним, подавать уточненку или нет - ваше право, от суммы зависит

[Наталия*]

Зачем? Ведь обязанности подавать уточненки в этом случае нет, т.к. не занижения НОБ. Уточненки придется подавать и за 2-й кв. (обязанность есть) и за 1-й кв (обязанности нет). В результате, никаких налоговых санкций нет, т.к. по уточненке за 1-й кв будет начислена переплата, загашенная уточненкой за 2-й кв. Ни пеней, ни штрафов.

Штраф за занижение суммы налого в декларации во 2 кв. Пени не будет

[Наталия*]

а где здесь написано, что НДС могу предъявить только по дате, которая стоит на сч/ф????

Нигде!!!)
Но поскольку из вопроса ясно, что и дата счета-фактуры и дата оприходования услуги совпадают, то обе эти даты свидетельствуют о дате отражения в книге покупок, на основании которой заполняется декларация. + к этому, конечно, можно по-мелочи поприводить выдержки из НК, но ни к чему это. Не надо мудрить там, где все определено и недвусмысленно

[Январь]

дата счета-фактуры и дата оприходования услуги совпадают, то обе эти даты свидетельствуют о дате отражения в книге покупок, на основании которой заполняется декларация

Кроме даты счет-фактуры есть дата получения счета фактуры, которая фиксируется в журнале учета входящих счето-фактур. До тех пор, пока счет-фактура не получен, права на вычет нет. Т.е. в 1-м квартале не было права на вычет И ошибки никакой нет, поэтому и исправлять (учтоненку подавать) не о чем.

По прибыли, поскольку в рамках одного периода и занижения налогооблагамой базы нет, то можно просто учесть при составлении декларации за 1 полугодие.

По БУ по любому теперь отражать во втором квартале.

[Svet.a]

Не надо мудрить там, где все определено и недвусмысленно

где написано про момент предъявления входящего НДС?

Svet.a, что касается судебных решений, то есть и в пользу такого мнения "Затраты должны быть отражены в составе расходов периода, в котором они имели место"

а если вы акт получите через год, полезете в учет прошлого года вносить исправления?????

[К_Алина]

Svet.a, вы же ссылались на судебные решения, а это палка о двух концах.
в БУ ест-но текущим периодом буду вносить изменения, в НУ подумаю, стоит ли уточнять

[Svet.a]

Svet.a, вы же ссылались на судебные решения, а это палка о двух концах.

Я не ссылалась ( в отношении вычета), в НК прописано право вычета при наличии определенных условий, обязанности вычесть в конкретный момент не установлена!

[Наталия*]

где написано про момент предъявления входящего НДС?а если вы акт получите через год, полезете в учет прошлого года вносить исправления?????

По прибыли - внереализационные расходы текущего года.
По НДС - доп. лист текущего налогового периода, в декларацию текущего налогового периода эта сумма включаться не будет. Сдавать доп. расчет декларации за период, в котором этот документ должен был быть учтен.

[Наталия*]

Кроме даты счет-фактуры есть дата получения счета фактуры, которая фиксируется в журнале учета входящих счето-фактур. До тех пор, пока счет-фактура не получен, права на вычет нет. Т.е. в 1-м квартале не было права на вычет И ошибки никакой нет, поэтому и исправлять (учтоненку подавать) не о чем.

По прибыли, поскольку в рамках одного периода и занижения налогооблагамой базы нет, то можно просто учесть при составлении декларации за 1 полугодие.

По БУ по любому теперь отражать во втором квартале.

Декларация заполняется на основании книги покупок, а не на основании журнала учета полученных счетов-фактур, по-этому в целях исчисления НДС этот журнал не нужен и какие там графы есть - не важно.
До тех пор, пока счет-фактура не получен, его нельзя включать в книгу покупоки и права на вычет нет. Но когда этот счет-фактура появился во втором квартале, у налогоплательщика появляется право на налоговый вычет, в то же время этот налоговый вычет не относится к тому налоговому периоду, когда фактически получен этот счет-фактура. По-этому составляется доп. лист в текущем налоговом периоде, но эта сумма НДС в декларации текущего налогового периода не участвует, а относится к предшествующему налоговому периоду и, соответственно составляется и предоставляется уточненный расчет.
"... И ошибки никакой нет, поэтому и исправлять (учтоненку подавать) не о чем." - уточненку можно и не подавать, если отказаться вообще от этого налогового вычета. А в соответствии со ст. 81 НК, во 2 квартале будет ошибочно включать эти данные в декларацию.
+ сейчас что-нибудь найду про момент вычета и, наверняка, обоснование будет заключатся в том, что есть определенный налоговый период и в гл.21 переходящих остатков с периода на период не предусмотрено, за исключением тех остатков, которые прямо поименованы в НК РФ (по авансам, например,)

[Наталия*]

Вернее, не по переходящим остаткам, а по методологии учета операции, которая может быть отнесена к различным налоговым периодам по НДС.