Была зарегистрирована новая фирма. Цель - оптовая торговля импортным товаром. Заключен контракт с производителем товара.
На продукцию по этому контракту получен сертификат. Срок действия сертификата не установлен, т.е. сертификат действует пока не будет продана последняя единица товара. Для бухгалтерского и налогоuj учета срок списания (в связи с такой неопределенностью) был установлен до даты окончания действия контракта с производителем.
В течение года ежемесячно делались проводки
Д 44 К 97
и обратная
Д 97 К 44 - так как выручки не было. Условия контракта исполнены не были, то есть поставщик товар так и не поставил.
Теперь начинаются загвоздки.
1.Что делать с суммой на 97 счете? Дожидаться первой реализации и списывать на 90? Но в Д 90 относятся расходы по которым признана выручка, но если эта самая выручка появится, эти расходы не будут к ней относится (совершенно другой товар). Так может списать на убыток согласно ПБУ "стало определенным неполучение экономических выгод" от этого сертификата?
2. Что делать с НДС по этому сертификату?
3. Что делать с расходами в налоговом учете? Они там весь год списывались - как косвенные. В конце года образовался убыток. Но если ни одна единица товара так и не была продана - насколько они "экономически обоснованы"?
