Как слсчитать материальную выгоду?

[Andre]

Между организацией и работником заключен письменный договор беспроцентного займа; размер займа 1000 долларов США; срок пользования 1 год; организация не назначена уполномоченным налоговым агентом.
01.01.2003 получено в кассе 31700 руб. (1000 долл.США по курсу 31-70) 31.12.2003 внесено в кассу 29400 руб. (1000 долл.США по курсу 29-40)

Начисляю материальную выгоду физическому лицу
1 вариант:
1000 долл.США х 9% = 90 долл.США х 29-40 = 2646 руб.
2 вариант:
31700 х 21% х 3/4 + (31700 - 29400) = 7292-75 руб.

Вопрос: Какую сумму отразить в налоговой карточке и налоговой декларации?

[Г_Росс]

Andre, почитайте внимательно главу II-2 Методички по НДФЛ. Цитата:
В случае назначения в установленном порядке организации - заимодавца (кредитора) в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика в отношениях по уплате налога с суммы материальной выгоды такой уполномоченный представитель осуществляет определение налоговой базы, а также исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного налога.
Конец цитаты
Как я понял, вы не должны отражать в налоговой карточке мат.выгоду, ибо вы не уполномочены своим работником. Он сам должен подать декларацию и самостоятельно исчислить налог с мат. выгоды

[Из далека]

Andre, что-то меня смущает в Вашем примере. Договор займа - реальный. Выдали рубли - вернуть надо рубли, и не пересчитывать курсовую разницу. А так, похоже на прощение долга.

[Andre]

Спасибо, Г.Росс, действительно из Порядка ведения нал.карточек это - не обязанность нал.агента:
Налоговая карточка предназначена для учета налоговыми агентами персонально по каждому налогоплательщику:
- доходов, полученных в налогооблагаемом периоде как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у налогоплательщика возникло, а также полученных в виде материальной выгоды, подлежащих включению в налоговую базу для исчисления сумм налога на доходы физических лиц;

Из_далека! Раз на раз не приходится, поскольку договор привязан к доллару. Вот в 98-м году тоже никто не возражал, что приходится возвращать рублей больше, чем получил.

Все-таки, какой вариант выбрать?