Ремонт офиса

[София-Александра]

Провели ремонт офиса, арендодатель зачел в счет арендных платежей 50%, причем зачет получился на 1,5 года вперед. Каким образом это отразить в учете? В БУ поставить на РБП, а в НУ я должна списать на расходы полностью? Но как потом отражать оплату аренды?

[Rh+]

Я бы так сделал:
Д26 (44) К60 - стоимость
Д19 К60 - НДС
Д76/Арендодатель К26 (44) - на 50%
Д76/Арендодатель К19 - на 50% НДС

Потом ежемесячно в течение 1,5 лет:
Д60 К76 - зачет ремонта в счет арендной платы
Д68 К19 - зачет НДС в аренде

[София-Александра]

Простите, не поняла
Д26(44) К60 -стоимость ремонта
Д19 К60 -НДС
Д60 К51 - задолженность погашена
далее
Д76/Арендодатель К26 (44) на 50% расходы по ремонту?
А НУ как отразить расходы?

[Rh+]

В НУ 50% сразу ставите в расходы, а остальные 50% вообще не включаете, т.к. их возмещает арендодатель. Зато арендную плату включаете полностью по мере начисления. И еще я, наверно, не очень подробно расписал: в первых двух проводках 60 сч - это организация, проводившая ремонт, в предпоследней проводке - арендодатель.

[София-Александра]

спасибо, все поняла!

[Rh+]

Еще м.б. такой вариант:
Д26 (44) К60 - ремонт
Д19 К60 - НДС в ремонте
Д76/Ар-ль К90 (или 91?) - 50% стоимости ремонта

Потом то же самое: зачет и т.д.
В финансовом отношении это даже выгоднее, т.к. весь НДС в стоимости ремонта вы сразу зачитываете, а свой НДС ставите к уплате в течение 1,5 лет. В НУ вы все расходы берете полностью, но появляются доходы - 50% в зачет аренды.

[СПб]

Последний вариант мне не нравится. Возникает реализация (Следовательно м/у арендатором и арендодателем должен быть договор на осуществление ремонтных работ), а на ремонтно-строительные работы надо иметь лицензию.

В первом варианте смущает проводка Д76К26.
Может лучше так:
Д26К60 - 50% ремонта
Д19К60 - 50% НДС по ремонту
Д76/А К60 - 50% ремонта
Д76/А К60 - 50% НДС по ремонту

А далее зачет с арендодателем.

[Демидова Татьяна]

не вижу, где арендная плата на расходах в бухучете?

[Rh+]

Последний вариант мне не нравится. Возникает реализация (Следовательно м/у арендатором и арендодателем должен быть договор на осуществление ремонтных работ), а на ремонтно-строительные работы надо иметь лицензию.

В первом варианте смущает проводка Д76К26.
Может лучше так:
Д26К60 - 50% ремонта
Д19К60 - 50% НДС по ремонту
Д76/А К60 - 50% ремонта
Д76/А К60 - 50% НДС по ремонту

А далее зачет с арендодателем.

Так лучше, конечно, но арендатор может не знать заранее, что ему возместят расходы, и решение о возмещении м.б. в следующем периоде.

[Rh+]

не вижу, где арендная плата на расходах в бухучете?

Это само собой разумеется, не видел необходимости на этом останавливаться.

[Демидова Татьяна]

Rh+, ок