Поступил аванс в валюте

[Olaf]

Необходимо пересчитать в рубли и выписать счет-фактуру на аванс. Хорошо.

Но что делать с неизбежными курсовыми разницами? Они должны как-то попадать в книгу продаж?

[Тоня]

Поступил аванс в валюте

За что, какую деятельность ведете?

[Olaf]

сдача помещения в аренду

[jul-2000]

сдача помещения в аренду

Иностранцу сдаете? Недвижимость в России?

[Olaf]

совершенно верно.

[Тоня]

А в чем трудность? Курсовые после оплаты аренды?

[Наталия*]

Не уверена, но мне говорили, что авансы не переоцениваются.

[Ярослав]

Необходимо пересчитать в рубли и выписать счет-фактуру на аванс. Хорошо.

Но что делать с неизбежными курсовыми разницами? Они должны как-то попадать в книгу продаж?

Получили аванс в валюте. Пересчитали в рубли по курсу на дату получения валюты, выписали счет-фактуру.
Потом отгрузили товар. Пересчитали выручку в рубли на дату отгрузки, выписали счет-фактуру. Сумму НДС, ранее начисленную по авансу, вычитаете в момент отгрузки в общем порядке. Всю сумму НДС по авансу.
Курсовые разницы от переоценки кредиторки по валютному авансу учитываете при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

[Наталия*]

Курсовые разницы от переоценки кредиторки по валютному авансу учитываете при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПРИКАЗ
от 27 ноября 2006 г. N 154н


7. Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, ценных бумаг (за исключением акций), средств в расчетах, включая по заемным обязательствам с юридическими и физическими лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.
9. Для составления бухгалтерской отчетности ....., а также средства полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков принимаются в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату совершения операции в иностранной валюте, в результате которой указанные активы и обязательства принимаются к бухгалтерскому учету.
Активы и расходы, которые оплачены организацией в предварительном порядке либо в счет оплаты которых организация перечислила аванс или задаток, признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).
Доходы организации при условии получения аванса, задатка, предварительной оплаты признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств полученного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).
(п. 9 в ред. Приказа Минфина РФ от 25.12.2007 N 147н)
(см. текст в предыдущей редакции)
10. Пересчет стоимости вложений во внеоборотные активы, активов, перечисленных в пункте 9 настоящего Положения, а также средств полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков после принятия их к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса не производится.
(п. 10 в ред. Приказа Минфина РФ от 25.12.2007 N 147н)
(см. текст в предыдущей редакции)

[Ярослав]

Спасибо, уважаемая Наталия*!
Ну да, точно. Склероз.
Будут не курсовые разницы, а постоянные разницы. Если курс изменится, то доходы в бухучете не будут совпадать с доходом в налоговом учете.
Потому что в НУ по п.8.ст.271
Доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату признания соответствующего дохода.
А в БУ доходы в части полученного аванса будут определяться по курсу на дату его получения.

Но к НДС это никакого отношения не имеет. Потому что по п.3 ст.153 НК:
При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 НК

[Наталия*]

Но к НДС это никакого отношения не имеет. Потому что по п.3 ст.153 НК:
При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 НК

Т.е. либо оплата, либо отгрузка. Оплата поступила в виде аванса, с него начислили НДС и ждем отгрузку, с которой начислим НДС, а НДС с аванса - в книгу покупок

[Наталия*]

Ярослав
По крайней мере ничего другого в гл.21 НК РФ я не нашла. Может еще в какой-нибудь статье есть то ,что можно к расчетам в ин.валюте привязать?

[Ярослав]

Т.е. либо оплата, либо отгрузка. Оплата поступила в виде аванса, с него начислили НДС и ждем отгрузку, с которой начислим НДС, а НДС с аванса - в книгу покупок

А больше и нет ничего. Это довольно экзотический случай - валютные расчеты при облагаемой реализации. Но все - в обычном порядке.
НДС с аванса считается по курсу на дату аванса, НДС по реализации - по курсу на дату реализации, а "авансовый" НДС по дате реализации - в полном объеме к вычету.