Отпуск, приходящийся на разные отчетные периоды

[К@tя]

Клерковчане, помогите!!!
Как отразить в декларации налоги с отпускных, если отпуск с 30 июня по 20 июля? (Надо делить пропорционально или всю сумму во 2-й квартал)
И как быть с налогом на прибыль? (по-моему надо пропорционально)

[Алина78]

налоги с отпускных начисляете в июне, т.е. в декларации по ЕСН (ПФ) они попадают в полугодие. В БУ отпуск приходящийся на июль в расходы в июле (в момент начисления на сч. 97), в НУ вопрос спорный. Налогововики считают, что тоже в июле.
но есть арбитражка не в их пользу
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11.05.2006 N Ф04-2610/2006(22165-А46-40) по делу N А-1700/05
Суд указал, что в налоговую базу по налогу на прибыль включается сохраняемая во время отпуска оплата труда работникам в том месяце, когда производилось ее начисление. Поэтому отнесение расходов на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска в 2003 г., при фактическом предоставлении отпуска с января 2004 г. является правомерным.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 03.12.2007 N Ф04-8300/2007(40621-А75-15) по делу N А75-4424/2007
Суд сделал следующий вывод: расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, приходящегося на несколько месяцев, учитываются единовременно в том отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены.
так что с НУ решать Вам

[К@tя]

Спасибо
Я так поняла: налоги (ЕСН и НС) в декларацию за полугодие (пп.1 п.7 ст.272 НК), а сумму отпускных лучше поделить по дням (п.4 ст.272 НК)

[Алина78]

да. но суммы налогов, приходящихся на июль в расходы для НУ по прибыли тоже делить. вообще работает принцип все в пользу бюджета