Рекламное издание и затраты

[MYulia]

Подскажите, пожалуйста!

В какой момент издательство может принять в затраты суммы печати издания у типографии, если оплата шла этапами?

1. Предоплата 10 000 р
2. Оплата, очередная часть, часть справочников уже напечатано 5 000 р
3. Справочники уже вышли полностью, но акт не подписан и не все доплачено. 7 000 р

Спасибо!

[mvf]

Какая система налогообложения?

[MYulia]

УСН доходы - расходы

[mvf]

IMHO последняя из дат и минимальная из сумм:
- дата подписания акта выполненных работ
- оплата
- оприходование справочника

[MYulia]

А если Акт еще не подписан, но по накладным справочник уже нам передали?

[mvf]

А что является подтверждением выполненных работ?

[MYulia]

Акт
Я так поняла, что ни одну из оплаченных сумм нельзя учесть в расходы, пока не будет акта выполненных работ? А как же материальные затраты?

[mvf]

А как же материальные затраты?

В вопросе оплата работы типографии. А какие у вас материальные затраты?

[MYulia]

Просто нашла такое письмо

"Упрощенка", 2006, N 7

Вопрос: Издательство применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). Типография отгружает нам готовую продукцию с отсрочкой платежа. Далее мы реализуем продукцию покупателю также с отсрочкой платежа. Расчет с типографией происходит по мере получения средств от покупателя. Когда в Книге учета доходов и расходов отражаются доходы, полученные от покупателя, и расходы на оплату затрат типографии? Имеет ли значение момент перехода права собственности на продукцию к покупателю?

Ответ: Как становится ясно из вашего вопроса, ваша организация занимается не торговлей чужими товарами, а реализацией собственной продукции. Таким образом, затраты, понесенные в связи с изданием тиража (в том числе услуги типографии), являются материальными и включаются в расчет налоговой базы в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ материальные расходы признаются в момент погашения задолженности. Поэтому в вашем случае запись о понесенных расходах в Книге учета доходов и расходов должна быть сделана в день перечисления денежных средств типографии.
Для того чтобы признать доход, достаточно получения денежных средств на расчетный счет (в кассу). Именно в этот день и нужно отражать доходы для целей налогообложения при УСН. Момент перехода права собственности на продукцию никакой роли не играет, так как доходом у "упрощенца" признаются в том числе и авансы.

К.Н.Аладышева
Эксперт журнала "Упрощенка"
Подписано в печать
23.06.2006

[mvf]

Я то же самое говорю. Только еще третье условие привел, но это - IMHO (хотя в вопросе это подразумевается).

[MYulia]

То есть до подписания акта в затраты ни одна сумма не пойдет? Продажи идут, прибыль идет, а затраты и не списать??

[MYulia]

?

[mvf]

В расходы включаются документально подтвержденные затраты.