Очень большая просьба прокомментировать ситуацию (разбираюсь с ПБУ 18/02, пример оттуда же):
в б/у списана амортизация = 40 000р.; в налоговом учете = 20 000р.
образуется отложенный налоговый актив = (40 000 р. – 20 000 р.) * 24% = 4 800 р.
Допустим, сумма налога на прибыль = 19 200 р.
В б/у это отразится: Д 99 К 68.2 = 19 200 р.
Каким образом я должна отразить ОНА?
Что представляет вообще эта сумма (4 800р.)?
Если можно объясните поподробнее. Я уже голову сломала.
Дт 09 - Кт 68.2 Начислен ОНА сумма 4800
Эта сумму представляет собой временное (в текущем периоде) увеличение налога на прибыль по сравнению с условным расходом.Сообщение от Аноним
С уважением, Ярослав
Налог на прибыль = Условный расход+ОНА-ОНО+ПНО-ПНА
Поэтому 19200= УР+4800
Да еще, в БУ будет
99 68,2 УР
09 68,2 4800
А когда будет зачтена (списана) сумма 4800 с 09 счета?
Когда амортизация по НУ начнет "догонять" амотризацию по БУ, тогда с 09 начнет списываться ОНА
Когда в бухучете объект полностью самортизируется, а в налоговом будет начисляться амортизация, то ОНА, накопленные по этому объекту, начнут погашаться.
С уважением, Ярослав
А как налог. амортизация начнет догонять бух. амортизацию, когда последняя будет все время больше?
Или это начнется по завершении начисления амортизации в б/у?
Она не может быть больше все время, т.к. стоимость ОС одинакова для обеих
Лучше маленький доллар, чем большое спасибо
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
