Восстановленный НДС в балансе

[ASK]

Как думаете НДС восстановленный в балансе в какую стороку загонять, в 220 (НДС по приобр. ценностям)???

[Rh+]

Смотря в связи с чем пришлось восстанавливать

[ASK]

145 ст.

[Rh+]

Вы утратили право на освобождение или получили?

[Rh+]

Подумал, что в таком темпе долго будем обсуждать. Наверное, так можно сказать: если есть основания когда-либо этот НДС возместить, то в стр. 220. Если нет, то включается в стоимость соответствующих активов и показывается по соответствующим строкам баланса.

[ASK]

Rh+, лучше я подробнее объясню.
Я, когда получили право на освобождение, восстановила НДС принятый ранее к вычету
проводка была 76-68
в течение срока освобождения ежемесячно списываю 91-76
Так вот я и спрашиваю про остаток 76? Куда его? В 220, я правильно поняла?

[ДаНик]

ASK, вы восстанавливали НДС по остаткам ТМЦ.
Восстановленный НДС должен увеличивать стоимость ТМЦ, по которым ранее был применен вычет.
Проводки должны были быть следующими:
Дт.19 - Кт.68
Дт.10, 41 - Кт.19

И никакого 76 счета (тем более остатка по нему) быть не должно.

[Демидова Татьяна]

а мне кажется что должно быть
д 68 к 19 - сторно
д 01, 10, 41 к 19 - в затраты.

[ASK]

<b>Демидова Татьяна</b>, ДаНик, ну почему затраты?
Я думала так: п.1 ст170-НДС не включается в расходы.
пп.3 п2 ст.170 написано: в случае приобретения товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС. Мы на момент приобретения являлись.

А вы в расходы включаете, да? Или что получается, что стоимость ОС увеличивается?

[sotnik]

Перечитал ст. 145. Мое мнение достаточно однозначно. Я - поддерживаю ДаНика.
По ТМЦ и ОС, "входящий" НДС по которым успели предъявить к вычету, а сами они не успели быть потреблены (амортизированы) в процессе производства (проще говоря - остатки ТМЦ и остаточная стоимость ОС) следует восстановить в последней, перед получением освобождения, декларации. Восстановленный НДС должен увеличивать их стоимость. Проводки ДаНик - верны, только еще следует добавить и 01 счет.