счета фактуры

[trostinka]

Навеяно предыдущими темами)). Не бейте сильно. Почитала по ссылкам, не нашла ответа. Вернее он там наверняка есть, но очень прошу объяснить «на пальцах», сталкиваюсь с экспортом впервые, причем собственники даже не предупредили, оказывается уже в этом квартале начнется экспорт (они «нарыли» контракт, повезло, что называется,...им.
Начала разбираться.
Боюсь показаться неоригинальной, судя по предыдущим темам, но опять счет фактуры, ничего не могу с собой сделать, картинки четкой нет.

Товар перевозится от нашего поставщика сразу на таможню.
а) Я выписываю счет фактуру с нулевым НДСом на дату помещения под таможенный режим (или на дату вывоза?), но в книге продаж не регистрирую? Выписываю в валюте договора.
б) Когда покупатель подписывает накладную, либо ставит отметку на СМР что товар получен (у нас переход права собственности по получении товара), то этот счет-фактуру регистрирую в книге продаж на дату перехода права собственности?
в) Если налоговики отказали в вычете, то выписываю новый счет фактуру с 18% на дату вывоза товара. По курсу на дату вывоза.
А как быть в этом случае с вычетами? Ведь на 19 счете входной НДС относящийся к экспорту может быть 5ти месячной давности? И если из-за отказа, нужно НДС начислить, то его не надо было держать на 19 счете, а списывать сразу. А это может быть предыдущий квартал. Разве нет?
г) Предыдущий счет-фактура в случае отказа в возмещении, с нулевым НДСом остается зарегистрированным на дату перехода права собственности?
д) Счета-фактуры, полученные от поставщиков «экспортных товаров и услуг» записываю в журнале учполсчф, но регистрирую в книге покупок только в месяц, когда соберу документы и начислю реализацию по экспорту, по нулевой ставке?.
г) на авансы и частичную оплату от иностранного покупателя счета фактуры не выписываются и НДС не начисляются.
???
Наверняка я все перепутала или неправильно поняла. Консультанты тут наверное уже устали от подобных вопросов. Хотя бы так коротенько пройдитесь плиз по моим «умозаключениям» , напишите по пунктам да-нет. Очень прошу. Сижу целый день седня читаю. Помогите разобраться. Спасибо всем, кто не оставил в трудную минуту..

[Тоня]

а) Да.
б) Нет, с/ф вы регистрируете на дату определения налоговой базы по ставке 0%, т.е. на последений день квартала, в котором собран весь пакет документов в соответствие с требованиями 1-165-НК.
в) Не надо новый с/ф. "Если прошло более 181 дня, счет-фактуру следует зарегистрировать в Книге продаж в том налоговом периоде, когда произошла отгрузка. В этом случае счет-фактура заносится в Книгу продаж как реализация, облагаемая по ставке 10 или 18 процентов." Входной налог с 19 счета к вычету и в книгу покупок в том же периоде.
г) Не региструется с/ф на момент перехода права собственности. Налоговая база в этот момент у вас может быть еще не определена.

у нас переход права собственности по получении товара

На эту дату вы пакет документов в соответствии с требованиями 1-165-НК вряд ли соберете.
д) Да, только уточните, что имеет ввиду под

начислю реализацию по экспорту

?
г) Да.
З.Ы. А на форуме разве нет FAQ по экспорту?

[AndyGr]

А на форуме разве нет FAQ по экспорту?

Где?

[Тоня]

Андрей, это вопрос был. В перечне часто задаваемых вопросов нет экспорта? Просто я не смотрела никогда.

[AndyGr]

Не-а, нету Если бы был - у тебя бы не было 9000 сообщений.

[trostinka]

а) Да.
б) Нет, с/ф вы регистрируете на дату определения налоговой базы по ставке 0%, т.е. на последений день квартала, в котором собран весь пакет документов в соответствие с требованиями 1-165-НК.
в) Не надо новый с/ф. "Если прошло более 181 дня, счет-фактуру следует зарегистрировать в Книге продаж в том налоговом периоде, когда произошла отгрузка. В этом случае счет-фактура заносится в Книгу продаж как реализация, облагаемая по ставке 10 или 18 процентов." Входной налог с 19 счета к вычету и в книгу покупок в том же периоде.
г) Не региструется с/ф на момент перехода права собственности. Налоговая база в этот момент у вас может быть еще не определена.
На эту дату вы пакет документов в соответствии с требованиями 1-165-НК вряд ли соберете.
д) Да, только уточните, что имеет ввиду под ?
г) Да.
З.Ы. А на форуме разве нет FAQ по экспорту?

Тоня, а разве после прочтения по поиску не могут остаться вопросы? Я вообще в экспорте на данный момент чайник. Что-то не поняла, что-то нужно уточнить уточнений, вот и спрашиваю. Извините плиз чайника.

Реализация по экспорту - это я называю переход права сб. Я все время "скатываюсь" к реализации. Ну вроде как НДС же начисляется по отгрузке либо оплате.
НОБ по экспортному НДС от этого не зависит ни о оплаты ни от отгрузки. Так? Зависит только от дня сбора доков. Собрали - начислили нуль, не собрали зарегили обычный счетфактуру.
Но на момент подачи декларации с заявленным нулевым экспортным ндсом у нас же реализация должна пройти, она может быть раньше, но не позже, разве нет?

Я вообще этого тоже не понимаю. Насколько я разобралась. Если я подаю. "нулевую" декларацию, реализация у меня должна пройти, т.е. акт должен быть подписан, а акт покупатель подписывает по переходу права собств.
А вот если налоговики откажут в возмещении, я должна "начислить" НДС по выпуску товара с таможни, те без перехода права сб. Это я по поиску почитала. Что налоговики предъявляют такие требования.

в) я имею в виду, если налоговики откажут, "нулевый" счет фактура уже зарегистрирован в книге продаж, и нужно выписывать новый с 18%?
г) поняла, я не догоняю,
что счет фактура по нулевой ставке регистрируется на дату сбора документов, последний день квартала, независимо от "начисления отгрузки". Теперь правильно?

1. если документы не собрали, то региструю "обычный "счф с НДС на дату вывоза товара, или выпуска с таможни или перехода права сс, четто так и не поняла, вроде как разные мнения).

2. если откажут в возмещении, то же самое региструю "обычный "счф с НДС на дату вывоза товара, или выпуска с таможни или перехода права сс. Нужно подавать уточненку. Налоговики начислят пени.

д) счета фактуры от поставщиков тоже регистрирую в книге продаж на последний день квартала сбора документов. имела в виду реализацию в декларации ндс я же отражаю по нулевой ставвке? я же не могу представить нулевую декларацию если у меня нет реализации, те перехода права собственности.

Ну не бейте сильно чайника. У меня каша пока в голове. Посижу выходные, перечитаю форум. Разберусь.

Спасибо!

[Аноним]

что счет фактура по нулевой ставке регистрируется..... независимо от "начисления отгрузки".
Я имею в виду, что отгрузка(дата подисания доков покупателем) прошла раньше. "Нулевый" счет регится серавно по дате сбора доков.

[AndyGr]

Забудьте про реализацию, пока. Есть отметка "Выпуск разрешен" для расчета 180 дней и "момент определения налоговой базы". Это либо 181-й день при неподтверждении либо последний день налогового периода, в котором собран пакет документов (до истечения 180 дней).

НДС же начисляется по отгрузке либо оплате

уже давно у всех по отгрузке

Налоговики начислят пени

вы их сами себе начислите и не только начислите, но и заплатите

счета фактуры от поставщиков тоже регистрирую в книге продаж

покупок.

[Тоня]

НОБ по экспортному НДС от этого не зависит ни о оплаты ни от отгрузки. Так?

Не совсем. В пакет подтверждающих документов входит выписка о постулении экспортной выручки, поэтому здесь оплата таки очень важна.

на момент подачи декларации с заявленным нулевым экспортным ндсом у нас же реализация должна пройти

Должна, в декларации вы выручку отражаете.
в) Убираете его из книги продаж при получении -решения и регите его же в книге продаж в периоде отгрузки. Доплистами.

Теперь правильно?

Да. Документы собрали-с/ф зарегили - налоговую базу определили -в декларации ее отразили.
1. В соседней ветке я выложила кусок письма наложки что считать "датой отгрузки" при экспорте. Не привязывайтесь вы к дате выезда, товар может быть отгружен (передан перевозчику), помещен под таможенный режим, а вывезен из РФ только через неделю. А увидете вы этот штамп вообще через месяц.
д)

счета фактуры от поставщиков тоже регистрирую в книге продаж на последний день квартала сбора документов

Да, только в книге покупок, а не продаж.

[trostinka]

Я просто прочитала инфу, что налоговики настаивают на дате отгрузки по штампу таможни "товар вывезен", поскольку штамп "вывоз разрешен" может быть поставлен региональной таможней, а вывоз будет через пару недель по морю например.

Спасибо большое за ответы и ссылки!!!!!!!!!!!
Буду разбираться.

[AndyGr]

Но 180 дней налоговики считают с момента помещения товаров под таможенный режим экспорта (отметка "Вывоз разрешен" или "Погрузка разрешена"), им плевать, когда товар фактически пересек границу РФ. п.9 ст.165 НК.

[trostinka]

извините, а счет-фактура с НДС по ставке 0% всеж таки выписывается на дату помещения под таможенный режим, это получается дата оформления таможенной декларации или на дату "выпуск разрешен"

[Тоня]

налоговики настаивают на дате отгрузки по штампу таможни "товар вывезен",

Где вы это прочитали? Товар вывезен на ГТД вообще не ставят, только на копии после отправки в пограничную таможню. И уходит на это минимум месяц со дня фактической. А если вывозите через РБ так этого штампа не будет вообще.

[Тоня]

счет-фактура с НДС по ставке 0% всеж таки выписывается на дату помещения под таможенный режим,

Я всегда считала, что с/ф выписывается на дату фактической отгрузки (которая может быть чуть раньше выпуска). Если, конечно, нет особого перехода права собственности.