з/пл и УСН 15%

[Svetlanooshka]

Доброго время суток уважаемые формучане!
Подскажите plese новичку как быть в такой ситуции: мы на УСН 15%. Получили некую сумму на р/счет в мае, перечислили налоги на з/пл. Но нам закрыла налоговая р/сч (неуплатили штраф) и мы не успели вовремя выплатить з/пл!
Вопрос - можно ли принять к расходу (уменьшающую единый налог) начисленную з/пл и налоги или только налоги, а з/пл когда выплатим или налоги тоже нельзя???!!!
А то ведь налог платить надо и отчеты за полугодие на носу!
Заранее спасибо!!!

[LegO NSK]

Вопрос - можно ли принять к расходу (уменьшающую единый налог) начисленную з/пл и налоги или только налоги, а з/пл когда выплатим или налоги тоже нельзя???!!!

2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

3) расходы на уплату налогов и сборов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность;

З/п - в общеустановленном порядке, то есть после выдачи.

[LegO NSK]

Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей

1. Приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи.
Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета
2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Зарплату могли выплатить и при приостановлении инспекцией операций по счету.

[Svetlanooshka]

Спасибо огромное за помощь! Жалко в Банке мне не подсказали этого.
Здорого я ошиблась с з/пл. Я правильно поняла что налоги по з/пл я могу принять к уменьшению Единого налога сейчас (за это полугодие), а когда выплачу з/пл в 3 квартале (правда з/пл за май) то могу уменьшить налог и на эту сумму???
Еще раз спасибо за Ваше время!