Re: Белорусы оказывают услуги. Как учесть входной НДС?

[Алина.]

Вопрос: как мне входной НДС учесть с услуги оказанной белорусами. Я начисляю НДС сверху когда приходую услуги, завожу запись в книге покупок и там беру этот НДС к зачету. Фактически у меня получается к уплате 0,00. Причем заявлений не подаем никаких и деклараций. НДС платим поквартально. Помогите советом.

При отсутствии операций по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь декларация в налоговые органы по месту учета налогоплательщика не представляется.

Это я нашла в Приложение N 5
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 28.12.2005 N 163н


ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ (НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ
НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
С ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

[Тоня]

Я начисляю НДС сверху когда приходую услуги,

Как налоговый агент?

[Алина.]

Я вот и хочу знать кто как делает, а декларацию обязательно подавать до 20-го числа месяца?

[Тоня]

Я вот и хочу знать кто как делает

Как регламентировано законодательством, так и делает. Какие услуги вам оказали, откуда входной НДС от беларуссов?

[Алина.]

Как регламентировано законодательством, так и делает. Какие услуги вам оказали, откуда входной НДС от беларуссов?

От Белорусов, я этого не делала не когда, у меня услуга (Разработка сайта) я эти расходы списываю в затраты, это не товар для дальнейшей реализации. Поэтому уточнить бы как это все оформляется. я вижу как делали по аналогии.
Поэтому я незнаю декларацию подавать или нет в ИФНС, т.е. к зачету я не могу принять НДС который начислила сверху, пока н подам заявление на вычет и декларацию по форме 3

[Тоня]

Вы внимательно прочитали название документа, который сами выложили?

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ (НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ
НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
С ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Вы явно ничего не ввозите. Ваш документ
ПРОТОКОЛ
от 23 марта 2007 года

МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ
КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ

[Алина.]

Вы внимательно прочитали название документа, который сами выложили?
Вы явно ничего не ввозите. Ваш документ
ПРОТОКОЛ
от 23 марта 2007 года

МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ
КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ

спасибо большое

[Алина.]

спасибо большое

т.е. если следовать этому соглашению то я не плачу НДС и не начисляю его себе, при условии что услуги выполнены на территории Белоруссии. Это подтверждается договором и актом.

Статья 5. ПРОТОКОЛ
между Правительством Российской Федерации
и Правительством Республики Белоруссия
о порядке взимания косвенных налогов
при выполнении работ, оказании услуг

В случае если налогоплательщиком выполняется несколько видов
работ, оказывается несколько видов услуг, порядок налогообложения
которых регулируется настоящим Протоколом, и выполнение одних работ,
оказание одних услуг носит вспомогательный характер по отношению к
выполнению других работ, оказанию других услуг, то местом реализации
вспомогательных работ, услуг признается место реализации основных
работ, услуг.

[Тоня]

Не совсем. По некоторым услугам место реализации определяется "по покупателю", т.е. вы можете быть налоговым агентом беларусов. Зависит от услуг, смотрит внимательно перечень, поищите свои.

[Алина.]

Не совсем. По некоторым услугам место реализации определяется "по покупателю", т.е. вы можете быть налоговым агентом беларусов. Зависит от услуг, смотрит внимательно перечень, поищите свои.

Нам белорусы сайты пишут, в Минске заказали, потому что дешевле чем в Москве на порядок. В акте сдачи-приемки услуг так и написано "разработка WEB сайта по договору, я думаю что соответствует п. 4, статьи 3 протокола - в котором сказано: Местом реализации работ, услуг признается территория государства стороны, если
4) работы, услуги приобретаются на территории государства этой
Стороны при:
оказании консультационных, юридических, бухгалтерских,
аудиторских, инжиниринговых, рекламных и маркетинговых услуг, а также
услуг по обработке информации и при проведении
научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

[Алина.]

Нам белорусы сайты пишут, в Минске заказали, потому что дешевле чем в Москве на порядок. В акте сдачи-приемки услуг так и написано "разработка WEB сайта по договору, я думаю что соответствует п. 4, статьи 3 протокола - в котором сказано: Местом реализации работ, услуг признается территория государства стороны, если
4) работы, услуги приобретаются на территории государства этой
Стороны при:
оказании консультационных, юридических, бухгалтерских,
аудиторских, инжиниринговых, рекламных и маркетинговых услуг, а также
услуг по обработке информации и при проведении
научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

и еще у меня в акте, место подписания акта сдачи услуг г.Минск

[Тоня]

работы, услуги приобретаются на территории государства этой

:не вижу такого... вижу
работы, услуги приобретаются налогоплательщиком государства этой Стороны при:

[Алина.]

:не вижу такого... вижу
работы, услуги приобретаются налогоплательщиком государства этой Стороны при:

Статья 3

Местом реализации работ, услуг признается территория государства
Стороны, если:

4) работы, услуги приобретаются на территории государства этой
Стороны при:
оказании консультационных, юридических, бухгалтерских,
аудиторских, инжиниринговых, рекламных и маркетинговых услуг, а также
услуг по обработке информации и при проведении
научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

[Тоня]

Может у нас с вами разные релизы Протокола...
Статья 3

Местом реализации работ, услуг признается территория государства Стороны, если:
1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории государства этой Стороны. К таким работам, услугам относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, а также иные работы, услуги, связанные с недвижимым имуществом.
Положения настоящего пункта применяются и в отношении сдачи в аренду и найма недвижимого имущества;
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом или транспортными средствами, находящимися на территории государства этой Стороны. К таким работам, услугам относятся монтаж, сборка, обработка, переработка, ремонт, а также иные подобные работы, услуги;
3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказываются на территории государства этой Стороны;
4) работы, услуги приобретаются налогоплательщиком государства этой Стороны при:оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных и маркетинговых услуг, а также услуг по обработке информации и при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
предоставлении персонала, если персонал работает в месте деятельности покупателя услуги по предоставлению персонала (приобретателя).
Положения настоящего пункта применяются также при:
получении, передаче, переуступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;
аренде и лизинге движимого имущества, за исключением транспортных средств;
оказании услуг лицом, привлекающим от имени основного участника контракта другое лицо для выполнения работ, оказания услуг, указанных в настоящем пункте;

[Тоня]

Согласитесь, тяжело определить место приобретения услуги по созданию сайта.