Вопрос к профучастникам РЦБ, осуществляющих одновременно и брокерскую и дилерскую деят-ти. Пожалуйста, подскажите, как правильно учитывать входной НДС? Меня интересуют и проводки и заполнение книги покупок. Каким образом осуществляется требование НК о раздельном учете НДС - открытием к сч 19 дополнительных субсчетов? Как учитыватся НДС по затратам, включаемых в первоначальную стоимость акций?
Пожалуйста, помогите, совсем запуталась...
"Финансовая газета", N 46, 2003
РЕАЛИЗАЦИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ:
ОСОБЕННОСТИ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА НДС
грубый циничный счетовод.
Правила не прописаны нигде. Как таковых проводок может и не быть. Можете хоть в экселе табличку наросовать, хоть как. Я на 19 счете настроила удобную мне аналитику. И делаю "внутренние" проводки 19/19. Книгу покупок веду как обычно. В результате получаю "входящий" НДС "к распределению".
Насчет НДС по услугам, связанным с приобретением ЦБ, на семинаре слышала такое: согласно ПБУ 19/02 п. 9 "Перврначальной стоимостью... сумма фактических затрат... за исключением НДС и иных ВОЗМЕЩАЕМЫХ налогов..." НДС входящий по ЦБ не возмещается, т.о. можно включить в стоимость. Хотя вопрос спорный.
Я обычно весь входящий НДС по ЦБ включаю в стоимость...
Переживем и это... Может быть...
Tim
Я поступаю также, как и Jul, плюс составляю бух справку, по которой делю "непрямой" НДС.
В книгу покупок заношу с/ф, которые оплачены и по которым была отгрузка. С точки зрения расчета НДС моя книга покупок совсем непоказательна. Камеральщики шизеют от такого...можно-можно... там есть приписка, если иное не устанавливается законодательством.можно включить в стоимость. Хотя вопрос спорный.
Ой, спасибочки, мои хорошие!
А входящий НДС по ЦБ сначала ч/з сч 19 пропускаете или сразу
на сч 58?
Котёнок, как вам удобно, так и делайте
Переживем и это... Может быть...
Tim
По поводу ведения книги покупок: мне аудитор сказала, что т.к. книга покупок ведется для учета НДС к возмещению, то нам ее вести не надо. Достаточно вести журнал регистрации счетов-фактур.
где написано?книга покупок ведется для учета НДС к возмещению
Котёнок, можно и через 19-й и прямо на 58-й...
у меня например прямые расходы вместе с НДС дебетуют или 58-й или 20-й или 90/2 или 44-й.
Не забудь прописать это в учетной политике.
Nelkina, книга покупок - учетный регистр, от которого НИКАК не зависит учет НДС.
Но... веду... раз Правительство просит....
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 02.12.2000 N 914
(ред. от 27.07.2002)
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ - ФАКТУР, КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"
II. Ведение покупателем книги покупок
7. Покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов - фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.
Подскажите, неужели я зря отказалась от ведения книги покупок и придется набивать ее по-новой? Мне показалось, что какая-то логика в этом есть. Если я не ставлю НДС к вычету, то что же мне отражать в кн.покупок? Может достаточно все же только журнала регистрации?
Nelkina, в УНП была как-то цитата недели от Букаева: "не думайте, что мы руководствуемся логикой, придумывая декларации"Подскажите, неужели я зря отказалась от ведения книги покупок и придется набивать ее по-новой? Мне показалось, что какая-то логика в этом есть. Если я не ставлю НДС к вычету, то что же мне отражать в кн.покупок?
От выполнения/невыполнения указанного постановления зачет НДС не зависит.
По моему убеждению, все-таки книгу покупок вести нужно. Что Вам будет за ее неведение? ИМХО - ничего, кроме напряженности с инспектором.
Согласна, надо вести. Но не ведем.
Была проверка, года 2 назад, замечаний не было.Но счета -фактуры должны быть обязательно, так как НДС относим на затраты:
Сначала выделяю НДС по услугам (19 60 ), потом отношу на затраты 26/НДС и закрываю на 90/2/. Моя политика такова.
Прочитала эту статью и стало тоскливо... Я имею ввиду определение выручки, которая служит основой для распределения НДС. Мы распределяли брав в расчет всю выручку от продажи ЦБ. А теперь оказывается это неправильно, нужно было брать разницу м/у учетной стоимостью ЦБ и продажной. Как быть? Переделывать весь 2003г. и сдавать уточненные? Или оставить так как есть, сославшись на то, что в гл. 21 не раскрывается понятие "выручка для целей распределения НДС"?Сообщение от Балбeс
Денис, спасибо за совет. Осталось только выбрать время и набить в программе книгу продаж. Вот только как и у всех, со временем сейчас напряженка)
Котенок, я считаю, что этот совет неверный. База распределения не выручка, а отгруженные товары, работы услуги. Поскольку цб для НК это товар, то брать ИМХО нужно объем "отгруженных" бумаг по реализационным ценам.Или оставить так как есть, сославшись на то, что в гл. 21 не раскрывается понятие "выручка для целей распределения НДС"?
Nelkina, удачи!
Денис В., в Письме Департамента налоговой политики от 15.08.2003г. № 04-03-11/65 говорится, что показатель отгруженных товаров (работ, услуг) применить к операциям по реализации ЦБ достаточно сложно, поэтому при распределении нужно брать показатель валовая прибыль= Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" - "Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг".
Котёнок, я никому не рекомендую в налоговых спорах ссылаться на мнение минфина. Неплохое письмо, но немотивированный ответ, особенно во второй части.
Понятие выручки диктуется именно им, а отгруженный товар по-моему - переданная ценная бумага.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
