В декабре 2007г. были приобретены ОС и общехоз. услуги , заявлен НДС к вычету (все условия НК соблюдены) при отсутствии за этот же период налогооблагаемых операций.
В период с января по апрель 2008г. осуществлялись операции, освобожденные от налогообложения, т.е. базы по НДС не возникало.
В бух. учете в это время отражены операции по восстановлению и отнесению на расходы НДС в полной сумме по малоценным ОС, при передаче в эксплуатацию и в части амортизации по дорогостоящим ОС (ОС приобретены в декабре)
По итогам камеральной проверки налоговая заявила о неправомерности применения налогового вычета при отсутствии налоговой базы. Решили с налоговой согласиться.
Декабрьский НДС восстановили на сч. 19. В мае появились реализации как с НДС так и без НДС.
ВОПРОС: Каким образом поступить с суммами НДС, отнесенными на расходы в период с января по апрель. За этот период ОС использовались в деятельности не подлежащей налогообложению.
В какой сумме заявлять вычет по общехоз. расходам, в пропорции или полностью?
