Попыталась сама решить вопрос, но...
Согласно учетной политике налоговая база для НДС определяется по оплате, для прибыли - по отгрузке.
С августа 2003г. фирма освобождена от НДС по ст. 145 НК. В декабре 2003г. теряет право на эту льготу. С 2004г. фирма перешла на УСН.
Таким образом,
а) следует восстановить НДС начиная с 01 декабря 2003г;
б) правильно отчитаться по НДС в январе 2004г (переходный период м/ду УСН и ОСН!).
в) не заплатить в бюджет лишний НДС.
Декларацию за дек. я сдала, но, если найду ошибки, сдам уточненный расчет. Мня смущает вот что:
1. Все счета-фактуры покупателям были выписаны без НДС. Товары и услуги реализованы, оплата и авансы от покупателей поступили без НДС. При восстановлении НДС (считаю по оплате) за декабрь налоговой базой будет сумма полученных ден.средств на р/сч? И как должно быть документьно оформлено восстановление?
2. В переходный период на УСН с ОСН необходимо начислить НДС: по товару, реализованному в счет авансов, полученных в 2003г; предъявить к вычету НДС с этих авансов; начислить НДС с полученной оплаты за товары, реализованные в 2003г.
И что же получается! В декабре нам погасили крупную задолженность за реализацию сентября-ноября, когда освобождение действовало. И нужно начислить с этой суммы НДС?
В 2004г. нужно начислить НДС еще и при оплате декабрьских продаж! Это уже восстановление НДС не с декабря получается, как предписано ст.145, а с куска ноября.
ПОМОГИТЕ!
ТОНУУУУУ!!!
Сообщение от Woda
