в ситуации, когда накладная выписана 30 июня, а счет-фактура к ней 01 июля. Что в данном случае регистрировать в книге продаж за 2 квартал? накладную что-ли? заранее спасибо за высказанные мнения
в ситуации, когда накладная выписана 30 июня, а счет-фактура к ней 01 июля. Что в данном случае регистрировать в книге продаж за 2 квартал? накладную что-ли? заранее спасибо за высказанные мнения
книга продаж для сч-ф
да, согласна, смущало просто то, что запись о счет-фактуре от 01 июля будет сделана 30 июня в книге продаж.Сообщение от Юстас
А сейчас нашла статью, подтверждающую это. В ней сказано, что тот факт, что счет-фактура еще не выписан, не имеет значения. Выставив счет-фактуру 01 июля, а это уже другой налоговый период, организация должна его зарегистрировать в книге продаж 30 июня. Именно во 2 квартале, согласно Кодексу, нужно начислить налог к уплате в бюджет. Такой порядок регистрации счетов-фактур предусматривает и п.17 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. Счета-фактуры заносятся в книгу продаж в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.
А МЦ когда получены?
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
В книгу продаж за 2 квартал-не будет записи, а будет за 3 квартал. ИМХО.
зачем так делать на стыке кварталов? У Вас реализация по этой накладной пройдет,а НДС-в другом квартале.
Solga_ можно ссылку на статью??
Последний раз редактировалось Сафа; 21.07.2008 в 12:10.
НДС нужно платить в данном случае в периоде отгрузки
ссылку дать не могу, но если у вас есть КОнсультант, статья называется"Ндс на стыке налоговый периодов"
вот выдержка из нее:
Учет.Налоги.Право", N 34, 2004
НДС НА СТЫКЕ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДОВ
На последние дни сентября приходится окончание налогового периода по НДС как для тех, кто исчисляет его помесячно, так и для тех, кто определяет его поквартально. И если на это время приходится отгрузка товаров, работ или услуг, то бухгалтерам стоит быть внимательнее. Пятидневная отсрочка в оформлении счета-фактуры может перенести налоговый вычет у покупателя на следующий период, в то время как налоговое обязательство продавца не переносится.
Налоговый кодекс дает организации временной люфт для выставления счета-фактуры. Она может это сделать в течение пяти дней с момента отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг (п.3 ст.168 НК РФ). Если счет-фактура за отгрузку текущего налогового периода выписывается уже следующим периодом, то это еще не означает, что тогда же его нужно регистрировать в книге продаж. Покупатель же занесет документ в книгу покупок не раньше даты, указанной в нем. Рассмотрим эту ситуацию подробнее и начнем с продавца.
Продавец, будь начеку!
Если организация определяет налоговую базу по НДС "по оплате", то момент выставления счета-фактуры для начисления налога не имеет особого значения. НДС начисляется в момент поступления денежных средств за отгруженные товары, работы или услуги (пп.2 п.1 ст.167 НК РФ). А вот у организаций, работающих "по отгрузке", обязанность начислить налог возникает одновременно с отгрузкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, то есть с предъявлением расчетных документов (пп.1 п.1 ст.167 НК РФ).
Как мы уже сказали, выставить счет-фактуру можно в течение пяти дней после отгрузки. Поэтому дата выписки счета-фактуры и день начисления налога не всегда совпадают.
Именно здесь многие бухгалтеры допускают ошибку: регистрируют счет-фактуру в книге продаж днем его выставления. И если дата счета-фактуры отличается от даты расчетных документов и приходится на другой налоговый период, то сумма НДС попадает в декларацию за следующий налоговый период.
Проиллюстрируем ситуацию на примере.
Пример 1. Организация определяет налоговую базу по НДС "по отгрузке". Налоговый период - месяц. 31 августа она отгружает товары и выписывает накладную. Счет-фактуру организация выставила в следующем налоговом периоде - 2 сентября.
НДС к уплате в бюджет организация должна начислить в момент отгрузки товаров - когда она выдала накладную (пп.1 п.1 ст.167 НК РФ). То есть в бухгалтерском учете проводка по начислению НДС должна быть сделана 31 августа.
Обратите внимание: тот факт, что счет-фактура еще не выписан, не имеет значения. Выставив счет-фактуру 2 сентября, а это уже другой налоговый период, организация должна его зарегистрировать в книге продаж 31 августа. Именно в августе, согласно Кодексу, нужно начислить налог к уплате в бюджет. Такой порядок регистрации счетов-фактур предусматривает и п.17 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. Счета-фактуры заносятся в книгу продаж в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.
Возможность совершения ошибки возрастает при автоматизированном ведении учета. Ведь многие компьютерные программы регистрируют счет-фактуру в книге продаж только в момент его составления. А на основании данных книги продаж заполняется декларация по НДС (п.6 Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25). Поэтому если вовремя не отследить операции по отгрузке, приходящиеся на конец месяца, то неправильное заполнение декларации и возникновение недоплаты НДС в бюджет гарантировано. А это неизбежно повлечет за собой штрафные санкции по ст.122 НК РФ в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Наш совет: не откладывайте составление счетов-фактур в долгий ящик, особенно если отгрузка товаров, работ или услуг у вас приходится на конец налогового периода.
30 июня
Если получены 30 июня, я бы во 2 квартал включил без сомнений.
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Спасибо, Solga_
Тогда действительно в книгу продаж попадет накладная.
Сафа, получается как раз таки, что в книгу продаж 30 июня попадет счет-фактура от 01 июля,а не накладнаяСпасибо, Solga_
Тогда действительно в книгу продаж попадет накладная.
В книге продаж за 2 квартал учитываются выставленные с-ф за 2 квартал-логичнее, что накладная.ИМХО.
Вообще то книга продаж не предназначена для регистрации накладных.
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
И с Вами согласна.
а как быть тогда?
Регистрироовать выписанный позже но в пределах 5 дней счет фактуру в момент возникновения налоговой базы
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
То есть в книгу продаж за 2 квартал с/ф от 01.07.08?Регистрироовать выписанный позже но в пределах 5 дней счет фактуру в момент возникновения налоговой базы
Или просто в книгу продаж за 2008 год?
Во второй квартал
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Мы выступаем налоговыми агентами по НДС( дело запутанное, но не в этом суть), выписываем себе сч-ф как на аванс. Вопрос этот агентский НДС по данной сч.- ф. в книге продаж регистрируется. Я занесла, но, что-то начала сомневаться.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием