 |
Добрый день! Хочу уточнить (т.к. еще не сталкивалась с ав.платежами по прибыли) У нас в 1кв.2008г. Выручка минус НДС превысила 3 млн. и сейчас за полугодие тоже больше 3-х млн. Когда мне начинать платить ав.платежи начиная с июля и как быть с налогом по прибыли? Нужно оплатить налог + ав.платеж? и как правильно расчитать сумму ав.платежа?
у вас д.б. не более 3 млн. за 4 предыдущих квартала т.е. 3,4 кв. 2007, 1,2 кв. 2008
Извините, не поняла! Организация начала деятельность в августе 2007г. За 9 мес.2007г. и год 2007 был убыток. В 1 кв. Прибыль. Выручка превысила 3 млн. только в 1 кв. 2008г. ? Когда мне надо начинать платить авансы по прибыли? Начиная со 2 кв.2008г.?Сообщение от Аноним
Снюсь в кошмарах... Качественно, недорого...
... Постоянным клиентам... 10 минут в подарок... .
сама тогда не поняла. т.е. если убыток был, а потом пошла прибыль то не нужно смотреть выручку за 4 предыдущие квартала, а как только в одном превысит 3 млн, то сразу попадаем на авансовые платежи? а если допустим был убыток по году, и прибыль 1 и 2 квартала уменьшим на полученный убыток то все равно начнем платить авансовые?
Я уменьшила прибыль 1 кв.2008 на убыток по 2007 году и заплатила налог. Теперь как быть с авансами незнаю и что-то никто мне не дает вразумительный ответ
3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Снюсь в кошмарах... Качественно, недорого...
... Постоянным клиентам... 10 минут в подарок... .
И если у меня налог за 1 кв. был 49 107 (ФБ 13300, ТБ 35807), то авансы я должна уплатить 49 107:4= 12 277 ? И как делить по бюджетам?
А может помогут примеры расчета?
Вот из Путеводителя по налогам в КонсультантПлюс
ПРИМЕР
определения обязанности по уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из средней величины доходов от реализации
Ситуация
Организация "Бета" осуществляет торговую деятельность. Отчетными периодами у организации признаются квартал, полугодие, девять месяцев.
Доходы и расходы в целях налогового учета организация определяет методом начисления.
Общая величина выручки, определенная в соответствии с п. 3 ст. 271 НК РФ, составила:
- в III квартале 2006 г. - 2 000 000 руб.;
- в IV квартале 2006 г. - 4 000 000 руб.;
- в I квартале 2007 г. - 3 000 000 руб.;
- во II квартале 2007 г. - 4 000 000 руб.;
- в III квартале 2007 г. - 600 000 руб.;
- в IV квартале 2007 г. - 6 000 000 руб.
Определим, обязана ли организация "Бета" уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение III, IV кварталов 2007 г. и I квартала 2008 г.
Решение
Чтобы определить, обязана ли организация уплачивать ежемесячные авансовые платежи в каком-либо квартале, необходимо произвести расчет средней величины доходов от реализации за предыдущие четыре квартала.
В отношении III квартала 2007 г. эта величина определяется исходя из общей суммы доходов, полученных в III, IV кварталах 2006 г. и I, II кварталах 2007 г., и составляет:
(2 млн руб. + 4 млн руб. + 3 млн руб. + 4 млн руб.) / 4 = 3,25 млн руб.
Как видим, средняя величина доходов от реализации за предыдущие четыре квартала превышает 3 млн руб. (3 250 000 руб. > 3 000 000 руб.). Следовательно, в III квартале 2007 г. организации "Бета" необходимо уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
В отношении IV квартала 2007 г. средняя величина доходов от реализации определяется исходя из общей суммы доходов, полученных в IV квартале 2006 г. и I - III кварталах 2007 г., и составляет:
(4 млн руб. + 3 млн руб. + 4 млн руб. + 0,6 млн руб.) / 4 = 2,9 млн руб.
Поскольку полученная величина не превышает 3 млн руб., то в течение IV квартала 2007 г. организация "Бета" вправе не уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
В отношении I квартала 2008 г. средняя величина доходов от реализации определяется исходя из общей суммы доходов, полученных за I - IV кварталы 2007 г., и составляет:
(3 млн руб. + 4 млн руб. + 0,6 млн руб. + 6 млн руб.) / 4 = 3,4 млн руб.
Средняя величина доходов превышает 3 млн руб. (3 400 000 руб. > 3 000 000 руб.). Поэтому организация "Бета" в I квартале 2008 г. так же, как и в III квартале 2007 г., обязана будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
ПРИМЕР
исчисления ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в течение отчетных периодов
Ситуация
Квартальные авансовые платежи, исчисленные по итогам отчетных периодов у организации "Гамма", составили:
- за полугодие 2006 г. - 600 000 руб., в том числе в федеральный бюджет - 162 500 руб., в бюджет субъекта РФ - 437 500 руб.;
- за девять месяцев 2006 г. - 1 200 000 руб., в том числе в федеральный бюджет - 325 000 руб., в бюджет субъекта РФ - 875 000 руб.;
- за I квартал 2007 г. - 60 000 руб., в том числе в федеральный бюджет - 16 250 руб., в бюджет субъекта РФ - 43 750 руб.;
- за полугодие 2007 г. был получен убыток, вследствие чего авансовый платеж по итогам полугодия был равен 0;
- за девять месяцев 2007 г. - 120 000 руб., в том числе в федеральный бюджет - 32 500 руб., в бюджет субъекта РФ - 87 500 руб.
Определим сумму ежемесячного авансового платежа, который организации "Гамма" следовало уплачивать в каждом квартале 2007 г. и I квартале 2008 г.
Решение
Воспользуемся для расчета ежемесячных авансовых платежей формулами, приведенными выше.
1. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале 2007 г., равен ежемесячному авансовому платежу, который уплачивался организацией "Гамма" в IV квартале 2006 г. (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ). Его расчет производится в следующем порядке:
(1 200 000 руб. - 600 000 руб.) / 3 = 200 000 руб.
Таким образом, в январе, феврале, марте 2007 г. организация "Гамма" уплачивала в бюджет по 200 000 руб.
Поскольку по итогам I квартала 2007 г. фактическая сумма авансового платежа, определенная исходя из ставки налога и налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом, составила 60 000 руб., у организации образовалась переплата по налогу в размере 540 000 руб. (200 000 руб. x 3 - 60 000 руб.).
2. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате во II квартале 2007 г.:
60 000 руб. / 3 = 20 000 руб.
Таким образом, в апреле, мае, июне 2007 г. организация "Гамма" уплачивала в бюджет по 20 000 руб.
Исчисленные на II квартал 2007 г. ежемесячные авансовые платежи организация "Гамма" рассчитала в налоговой декларации за I квартал 2007 г.
В связи с наличием переплаты по итогам I квартала 2007 г. (540 000 руб.) организация произведет зачет переплаченной суммы в счет ежемесячных авансовых платежей на II квартал.
Таким образом, переплата по итогам II квартала составит 480 000 руб. (540 000 руб. - 20 000 руб. x 3).
3. Уплачивать ежемесячные авансовые платежи в III квартале 2007 г. (июле, августе, сентябре) организация "Гамма" не будет, поскольку разница между квартальным авансовым платежом за полугодие и квартальным авансовым платежом за I квартал 2007 г. является отрицательной (0 - 60 000 руб. = -60 000 руб.) (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Так как по итогам II квартала 2007 г. организация "Гамма" получила убыток, но уплачивала ежемесячные авансовые платежи в этом периоде, сумма переплаты на 28 октября 2007 г. составит 540 000 руб. (480 000 руб. + 20 000 руб. x 3).
4. Квартальный авансовый платеж за девять месяцев 2007 г. в размере 120 000 руб. организация зачтет в счет переплаты.
5. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в IV квартале 2007 г. и I квартале 2008 г.:
(120 000 руб. - 0 руб.) / 3 = 40 000 руб.
Таким образом, в октябре, ноябре и декабре 2007 г. и в январе, феврале, марте 2008 г. размер ежемесячных авансовых платежей составит 40 000 руб., в том числе в федеральный бюджет - по 10 833 руб., в бюджет субъекта РФ - по 29 167 руб. Поскольку у организации "Гамма" числится переплата по налогу, ежемесячные авансовые платежи могут быть зачтены.
Dare , Спасибо Вам большое! Сейчас буду разбираться
Если я правильно поняла, то в моей ситуаци авансовые платежи платить не надо?!
2 кв.2007г выручки нет
3.кв.2007г. 140 203
4 кв.2007г 2 794 500
1 кв.2008г. 4 200 280
= 7134 983 : 4 = 1 783 746
Т.е. в след.квартале я должна буду произвести такой же расчет и если сумма за посл.4 кв. окажется больше 3-х млн., то надо будет платить авансы по прибыли каждый месяц.
ситуация, если прибыль в 1 и 2 квартале уменьшать на сумму полученного убытка и базу по прибыли равнять к 0, хотя выручка за 1 и 2 квартал превышает 12 млн. рублей, как поступать в таком случае?
Я конечно могу и ошибаться, но мне кажется, что тут некотрое непонимание: в примере речь шал о ДОХОДАХ, а уважаемый Аноним пытается оттолкнуться от ПРИБЫЛИ.
На мое ИМХО, просьба не опираться!
Когда я говорю,складывается впечатление, что я брежу(©)
Если я правильно поняла, то в моей ситуаци авансовые платежи платить не надо?!
2 кв.2007г выручки нет
3.кв.2007г. 140 203
4 кв.2007г 2 794 500
1 кв.2008г. 4 200 280
= 7134 983 : 4 = 1 783 746
Т.е. в след.квартале я должна буду произвести такой же расчет и если сумма за посл.4 кв. окажется больше 3-х млн., то надо будет платить авансы по прибыли каждый месяц.
Подскажите, пожалуйста?!
да, все верно.И если средняя выручка в следующий раз будет больше 3 млн руб., тогда уже с последующего квартала нужно будет платить авансы ежемесячно. А далее опять пересчитываете, чтобы определить, нужно ли продолжать их уплачивать.
В общем, если даже за квартал выручка больше 3 млн руб., но ее средняя величина за предыдущие 4 квартала меньше 3 млн руб., авансы ежемесячно платить не надо.
Подскажите, а если организация находилась на упращенке в 2007г., с 2008 на ОСНО. В 1 кв. выручка уже превысила 3млн., мне ждать 4 квартала нужно, чтобы ежемесячные платежи платить. И что будет если их со 2 квартала начали платить?
Dare, Спасибо Вам большое, Вы мне очень помогли! Наконец-то разобралась с этими авансами!
У вас все правильно – вы платите со 2 квартала, так как для вас действуют правила для вновь созданных организаций (п. 4 ст. 346.13 НК).
п. 6 ст. 286 НК: Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.
Это если выручка превысит 1 млн руб. в месяц или 3 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ).
При этом уплачивать ежемесячные авансы нужно, как минимум, в течение четырех кварталов, до тех пор, пока выручка за прошедшие четыре квартала в среднем не будет составлять менее 3 млн руб. Тогда можно будет перейти на уплату квартальных авансов.
У меня вопрос:
в IV кв. 2007г. выручка без учета НДС составила 2 млн. руб.;
в I кв. 2008г. выручка без учета НДС составила 2,5 млн. руб.,
во II кв. 2008г. выручка без учета НДС составила 3 млн. руб.;
в III кв. 2008 г. выручка без учета НДС ожидается больше 5 млн. руб.
Т.е. среднеквартальная выручка за предшествующие четыре квартала в IV кв. 2008 уже перевалит за 3 млн. руб.
Я так понимаю, что в IV кв. 2008 г. ежемесячные авансовые платежи по прибыли платить придется, исходя из 1/3 налога на прибыль за 3 кв. 2008г., так? И точно такие же авансы надо будет платить и в 1 кв. 2009 г.? А если мы хотим с 2009 года перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по прибыли исходя из фактической прибыли, то КАК платить авансы по прибыли в 1 квартале 2009 г.?
Я вас всех очень люблю!
Здравствуйте, подскажите пожалуйста (я понимаю, что это обсуждалось уже сто раз, но только начала работать на новом месте - голова пухнет и ничего не соображаю):
организация с 1кв.2008;
доход за июнь 2008 (IIкв) без НДС 2 100 000руб.
доход за август 2008 (IIIкв) без НДС 3 300 000 руб.
Мы в сентябре должны олатить ежемесячный аванс и подать декларацию?
Если вы добровольно (раньше) перешли на ежемесячную отчетность по прибыли, то никакой декларации в сентябре не подается.Мы в сентябре должны олатить ежемесячный аванс и подать декларацию?
Декларацию вам надо подать за 9 мес., там начислить кроме квартального налого ежемесячные авансы на 4 квартал.
Я, наверное, не так выразилась.
Да вот я не могу понять: Сумма ежемес. ав. платежа для уплаты во II кв. = 1/3 от суммы ав. платежа за I кв. Так? Соответственно за IIIкв. 1/3 (сумма ав. платежа за полугодие - сумма ав. платежа за Iкв.)
А тут получается следующее: Выручка от реализации (ОСНО) только в июне (до этого были только операции ЕНВД), по итогам II кв. есть декларация, согласно ей налог на прибыль 20 100 и 54 300.
Потом в августе эти суммы целиком списываются с р/с. В июле операций по ОСНО не было, не было и платежей, в августе и в сентябре опять есть операции с ОСНО. И как тут платить и отчитываться? Я совсем запуталась.
О вроде поняла!!! Очевидно здесь была переплата, т.к. всю сумму налога за 6 м-в выплатили сразу (правда в декларации стр.290 не заполнена). И я могу со спокойной душой в августе и сентябре забыть про этот налог. А в октябре декларация за 9 м-в с расчетом на 4 кв( 290стр.) и, соответственно, платеж. Так? Надо подавать уточненку за 6 м-в? Ой, вот еще: первый авансовый платеж должны были сделать до 28 июля, так? А оплатили всю сумму налога 5 августа - надо пени на 1/3 от перечисленных сумм ? Или я опять чего-то намудрила?
Кариния, сорри, невнимательно посмотрела, июль вот здесь померещился:
Если вы в 1 квартале зарегистрированы, то вы новая организация и ежемесячные авансы должны платить, если стало больше 1 млн. в месяц, т.е. с 3-го квартала... Т.е. если по итогами 1 полугодия увы не только 20100 и 54300, но и 1/3 от этих сумм каждый месяц должны были платитьдоход за июнь 2008 (IIкв) без НДС 2 100 000руб.
С одной стороны, надо бы, но я б не подавала... Налог за 9 мес. рассчитаете и заплатите, сколько надо. Если что, так только пени будут, а они так и так уже есть.Надо подавать уточненку за 6 м-в?
Да, точно, вот Вас прочитала и поняла все. Спасибо большое за помощь.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием