Начисление НДС с пени и штрафов полученных

[Тапа]

Мы получили пени за задержку оплаты товара по договору согласно выставленного нами требования. Пени я начислила Д76.5-91.1 на всю сумму вместе с НДС.
Как начислить НДС???
Если начислять Д 91.1 К 68.2, то при закрытии м-ца остается остаток на 91 счете на сумму НДС. Может его вручную добить? Или на 91.2 начислять? А в декларации по прибыли в прочих доходах ставить сумму с НДС или нет? Помогите, кто знает!

[Тоня]

Если начислять Д 91.1 К 68.2

Откуда ж у вас начисление НДС в прочих доходах? Расход это однако.

[Сафа]

Я бы начислила 90.3-68.

[mvf]

Я бы вообще не начислял.

[Тапа]

Значит нужно 91.2-68? А в декларации также как и по реализации доход и расход за минусом НДС указывать?

[Тапа]

Я бы вообще не начислял.

А как посмотрит на это налоговая?

[Сафа]

Я бы вообще не начислял.

Почему? а как же статья ( не помню какая!) про увеличение н/базы по НДС "на иные доходы, полученные в счет оплаты за реализованные товары"?

[mvf]

А как... почему... а как же...

Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.08 N 11144/07

[Тапа]

Я вообще-то руководствовалась этим письмом
http://www.rnk.ru/docs_4721.html
Так что же в декларации отражать, без суммы НДС? Я то думаю, практически уверена, что "без", но хочется еще чье-нибудь мнение.

[Тапа]

САФА, что вы скажете?

[Сафа]

Если не хотите спорить с налоговой-начисляйте НДС, хотя есть шанс выиграть.
Я все таки придерживаюсь мнения, что это доход связан с оплатой, то есть Вы в договоре пишете "В случае просрочки платежа...." " иные доходы, полученные в счет оплаты за реализованные товары" .ИМХО.

[Тоня]

А как посмотрит на это налоговая?

Плохо. Но я не начисляла, будучи твердо уверена, что штрафные санкции никак с оплатой реализованных ТРУ не связаны.

[Сафа]

А за что у Вас штрафные санкции были, Тоня?

[Тоня]

Простои (по грузоперевозкам), просрочка их уплаты.

[Сафа]

Простои (по грузоперевозкам), просрочка их уплаты.

У Вас действительно не связаны с оплатой.

[Тапа]

Спасибочки! Все-таки лучше начислю.

[Мангустина]

А что будет происходить с базой налога на прибыль? На работе сегодня обсуждали эту тему. Было высказано мнение (в свете Постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.08 N 11144/07), что базой для налога на прибыль будет вся сумма пени по К91,1 вместе с НДС.