Налоговые разницы по авансам выданным и полученным.
У нас на работе жаркий спор разгорелся.
В ПБУ 3/2000 (валюта) авансы выданные и полученные с 01.01.08 не переоцениваются.
А в налоговом учёте переоценку никто не отменял (ст.250, 265).
Образуются разницы.
Я настаиваю, что временные:
ПБУ 18:
8. Для целей Положения под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах.
Т.е. начисляются при исчислении курсовой разницы в НУ, а гасятся при признании актива в составе расходов (по услугам проще, по амортизации дольше всего).
Моя коллега - что постоянные, сначала с одним знаком, потом с другим. Она обосновывает это тем, что в бухгалтерском учёте доходов и расходов, связанных с КР не будет вообще никогда, я делаю акцент на разницах. Нагляднее всего мою точку зрения обосновать на авансах полученных при снижении валютного курса.
Аванс полученный - 100. Курсовая разница = -5.
Признаём выручку в бухгалтерском учёте = 100, в НУ = 95.
Вот 5 - тот самый доход, который формирует бухгалтерскую прибыль в другом по отношению к налоговой периоде.
Как думаете вы?
