лизинг в ноль - оценка ОС - налог на имущество

[INNESS]

Уважаемые форумчане,

Ситуация такова - был объект лизинга автомашина - договор закончился - транспортное средство першло нам по акту об истечении договора лизинга - но вот выкупная цена равна нулю ( знаю про реальную вкупную стоимость - не былоб проблем) - а здесь 0 и все... Ну соответтвенно чтоб в дальнейшем списывать затраты на авто - Гсм, ремонт, страховка - нужно как-то отразить.... Причем нам пришлось по этому поводу провести оценку рыночной стоимости - 4000т, р , они авто оценили в 376473 р ( страховая тоже потребовала подверждение стоимости авто - в случае полной выплаты страховки) - вообщем она у нас стоит по оценке 376 т.р. Т.к. изначально стоимость прихода равна 0, то поступление авто отразила по рыночной стоимости да и за счет добавочного капитала
Д08.4 - К 83.1 на 376 т,р. оценка рыночной стоимости ОС
Д01.1 - К 08.4 на 376 т.р ввод в экплуатацию в день регистрации ТС

Так вот теперь не могу её списать - стоимость лезет в налог на имущество и аммортизацию - фактически она же уже списана по аммортизации в составе лизинговых платежей, а оставить на 01 по всей стоимоти она же так и через 5 мес будет стоить 376 т,р - позвонила аудиторам - сказали спишите через аммортизацию - делаю проводки в 1С - аммортизация становиться красным с минусом после списания этого ОС ..

Реально понимаю что нехватает одной, может двух проводок окончательных - но совсем уже запуталась - топчусь на одном месте...

Фактически задумка какая - просто провести по счетам учета ОС (авто) приход по рыночной стоимости - и списание за счет полной аммортизации на этуже сумму - и она просто остаётся в аналитике..

Хотя может есть и другой вариант - подскажите свои предложения - хотела уже сдать налог на имущество - а стоимость имущества остаточная прыгает туда сюда из-за этой машину...

И у лизинга уже просила - дайте акт хоть на 1 т.р по остаточной стоимости - нет и всё - у нас по графику всё в ноль и усё.... а ты как хочешь- так и мечись...

Заранее спасибо.....

[Ярослав]

Уважаемая Iness!
Зачем нужно было себе устраивать трудности? Вам ее продали за 0 руб. Не подарили, а продали. Ну и приходуйте ее по 0 руб. Можете оприходовать по 0.01 руб. И нет никаких проблем.
Вы ею пользовались (сколько)? Она самортизировалась. Все, не нужно усложнять себе жизнь.
Кстати, а у кого она на балансе была по договору лизинга?

[INNESS]

Все было на балансе лизингодателя... мы только платили ежемесячные платежи..

Ну а даже по стоимости 0,01р куда тогда отнести - просто на забалансовый счет? при поступлении было учтено на Д 001 ( арендованные ОС, в т.ч. по лизинг) при передаче нам я его вернула - К001... а теперь тогда опять можно за баланс? и при продаже этого ОС - как тогда отражать выбытие если по 01 - 0,00р? планируем в скором будущем продать это авто...

[Ярослав]

Покупная стоимость меньше 20 тыр. поэтому учитываете в составе МПЗ по нулевой стоимости или по стоимости в 1 коп. И продавайте.
Я вас понимаю. Может придти налоговик и сказать, что вам ее не продали, а подарили. Но это не так!
Хотя, конечно, ситуация далеко неординарная.

[Аноним]

А что мешает поставить ее на 01 счет по оценочной стоимости, начислять амортизацию и платить налог на имущество? Ведь это вродже бы наилучший способ. Ведь амортизация начислялась не у них. Кстати, лизинговая использует ускоренный способ начисления, а это не сокращает срок службы, всего лишь ускоряет время списания стоимости оС в расходы.
Я считаю, что лучше так, чем если всю стоимость лизинговых платежей налоговая при проверке отнесет в первоначальную стоимость и потребует доплатить налог на имущество именно с нее (если нет выкупной стоимости, а есть только платежи, то ведь так выглядит?).

[Над.К]

Аноним, Вы предлагаете по второму разу одно и то же имущество учесть в расходах???

чем если всю стоимость лизинговых платежей налоговая при проверке отнесет в первоначальную стоимость

На основании чего интересно она это потребует?

[Аноним]

По первому разу они платили аренду за пользование. Тс могло стать собственностью, а могли и не стать. А тут они будут начислять амортизацию на то ОС, которое имеют на балансе.

[Аноним]

Ситуации, которые я назвала, не одновременны конечно.
Просто если есть уплата платежей, но нет выкупной стоимости, то как-то вот навязывается вывод, что уплата как аванс за это ОС. а значит и есть его стоимость.

Я не утреждаю категорически. Но никак не вижу смысл ставить на баланс по оценочной и сразу списывать.

[Над.К]

Знаете, рекомендую прочесть ПРИКАЗ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 "Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга". Чтоб самодеятельностью не заниматься.

[Баста]

Какая оценочная стоимость???

Получив в собственность имущество, которое числилось на балансе лизингодателя, фирма должна сделать в учете такие проводки:
Кредит 001 - списана стоимость предмета лизинга, указанная в договоре с лизингодателем;
Одновременно производится запись на эту стоимость
Дебет 01 Кредит 02 - принят к бухгалтерскому учету предмет лизинга по стоимости, указанной в договоре с лизингодателем.
Такой порядок прописан в п. 11 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденных Приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. N 15. Получается, что оборудование, перешедшее в собственность предприятия по окончании договора лизинга, имеет нулевую остаточную стоимость и в бухгалтерском учете не отражается.
Не показывают его и в налоговом учете. Связано это с тем, что лизинговые платежи относятся на расходы по мере того, как фирма перечисляет их лизингодателю (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Таким образом, по окончании договора лизинга все связанные с ним затраты, включая выкупную цену оборудования, уже списаны. А учитывать для целей налогообложения амортизируемое имущество с нулевой стоимостью смысла не имеет, поскольку это никак не повлияет на расходы фирмы.

[INNESS]

Спасибо всем огромное за проявленный интерес и споры - действительно есть некоторые ньюансы по поводу учета....

В момент пердачи из лизинга - списала Кт 001...
Но пока ещё так и никак не отразила.... Налог на имущество сдала без стоимости лизингового имущества - ведь если действительно учитывать по нулевой - то будут только проводки - и на отчетность никак не повлияет...

Наверно склоняюсь отразить рыночную стоимость - и списать сразу через аммортизация Д01 К02 на сумму оценки...
Или я опять не туда полезла?

[Над.К]

INNESS, не надо изобретать велосипед, Вам все уже написали. Ноль у Вас. Вы сами-то упомянутый Приказ Минфина прочитали?

[Аноним]

Наверное автору хочется как то оправдать перед начальством стоимость оценки эксперта, поэтому она так настаивает на рыночной стоимости)))

[Аноним99]

Уважаемая Inness, я оказалась в точно такой же ситуации с авто после лизинга с балансовой стоимость 0. Вы уже прошли все эти мучения по приходу-списанию. Не напишите проводки, как Вы все сделали окончательно ?...Спасибо большое заранее. Марина

[Аноним99]

Когда платили лизинговые платежи делали такие проводки
Дт 76.5 - Кт 51 20.000 руб и потом
Дт 20 - Кт 76.5 20.000 руб.
Таким образом отношения с лизинговой были закрыты.
А теперь приходит ОС по цене "0"
Дт 08.4 - Кт 60.1
От кого ? Значит мы опять этому поставщику 60.1 должны?
Очень прошу - помогите разобраться новичку.
Спасибо. Марина

[Солнышко 2006]

Дт 76.5 - Кт 51 20.000 руб и потом
Дт 20 - Кт 76.5 20.000 руб.

Марина, а НДС Дт19 Кт 76.5 у вас не потерялся?

[Аноним99]

Солнышко,

А мы некоммерческая организация и ндс не возвращаем, поэтому он входит в стоимость ОС.

Марина

[Лорка 21]

Когда платили лизинговые платежи делали такие проводки
Дт 76.5 - Кт 51 20.000 руб и потом
Дт 20 - Кт 76.5 20.000 руб.
Таким образом отношения с лизинговой были закрыты.
А теперь приходит ОС по цене "0"
Дт 08.4 - Кт 60.1
От кого ? Значит мы опять этому поставщику 60.1 должны?
Очень прошу - помогите разобраться новичку.
Спасибо. Марина

http://www.akdi.ru/buhuch/prakt/150206.htm
Почитайте Приказ Росавтодора №16, от 21/01/2000, там подробно расписаны все проводки по разным ситуациям лизинга.

[Над.К]

Там статья про случай учета лизингового оборудования на балансе лизингополучателя

[Лорка 21]

Там статья про случай учета лизингового оборудования на балансе лизингополучателя

Вы же и есть лизингополучатель!

[Над.К]

Только тут речь о том, что оборудование учитывалось на балансе лизингодателя

[Лорка 21]

Хорошо. Вопрос к автору:1)Начисление лизинговых платежей делали проводкой: Д76/Арендные обязательства К76/Расчеты по лизингу? 2)Открыли ли в Сч. 01, субсчет "ОС в лизинге"?

[Над.К]

Открыли ли в Сч. 01, субсчет "ОС в лизинге"?

Зачем? ОС учитывалось на балансе лизингодателя. На балансе двух организаций одновременно имущество быть не может
Кстати, Вы кому именно вопрос задаете? Тут вопрошающих много было.