18 ПБУ

[ГИрина]

Не могу сблизить налоговый и бух. учеты. По результатам полугодия получился убыток и в н/у и в б/у, а еще продали машину с убытком. Еще есть другие разницы, расходы которые в б/у есть, а в н/у не берутся. При окончательно сформированном убытке на сумму убытка в б/у я должна начислить условный доход по налогу на прибыть, а в н/у - отложенный налоговый актив. А суммы убытка, на которые я начисляю это должна быть с убытком от продажи машины или нет? Подскажите пожалуйста, как правильно?

[Ярослав]

Не могу сблизить налоговый и бух. учеты. По результатам полугодия получился убыток и в н/у и в б/у, а еще продали машину с убытком. Еще есть другие разницы, расходы которые в б/у есть, а в н/у не берутся. При окончательно сформированном убытке на сумму убытка в б/у я должна начислить условный доход по налогу на прибыть, а в н/у - отложенный налоговый актив. А суммы убытка, на которые я начисляю это должна быть с убытком от продажи машины или нет? Подскажите пожалуйста, как правильно?

1. на сумму убытка в б/у должны начислить условный доход по налогу на прибыль
2. а в н/у - отложенный налоговый актив
3. насколько я понимаю, в БУ убыток формируется с учетом убытка от продажи машины, а в НУ - без него. Т.е. убыток от продажи машины формирует отдельный отложенный налоговый актив, который в следующих периодах будет погашаться.

[ГИрина]

А если с цифрами можете подсказать, второй день бьюсь...
н-р:
б/у н/у
Д 100 100
Д от авто 20 20
Р 120 110 разница 10= 5 -амортизация авто: 5*24%=1,2 ОНА и 5 -суточные: 5*24%=1,2 ПНО
остаточная
ст-ть авто 30 25
У 30 10

Убыток от авто 5
30*24%=7,2 усл. доход
10*24%=2,4 ОНА
5*24%= 1,2 ОНА

Текущий налог=0
1,2+1,2+2,4+1,2-7,2=-1,2 а должно 0 ???
Помогите пожалуйста...

[Ярослав]

Вопрос насчет амортизации авто. Что это за разница? Почему где-то есть амортизация (в БУ?), а в НУ нет амортизации?

[ГИрина]

В н/у применялся понижающий к-т, поэтому в б/у амортизация больше, чем в н/у.

[Cressis]

а разница между между остаточной стоимостью ОС в БУ и НУ?
Если "В н/у применялся понижающий к-т, поэтому в б/у амортизация больше, чем в н/у." тогда в БУ остаточная стоимость должна быть меньше чем в налоговом? Или это разница в первоначальной стоимости?

[ГИрина]

Извините, ошиблась остат. ст-ть в б/у -25 в н/у-30,
тогда У в б/у 25 и начисляем усл. доход -6, а в н/у У-10 и ОНА-2,4.
Потом: 1,2+1,2+2,4+2,4-6=1,2 а должно 0????

[Аноним]

Убыток в БУ = 100+20-120-25=-25
Убыток в НУ = 100+20-110-30 = -20?
Дт 09 Кт 68 1,2 - на амортизацию
Дт 99 Кт 68 1,2 - на суточные
Дт 68 Кт 99 6 - условный доход
Дт 09 Кт 68 4,8 - на отложенный убыток в НУ
Дт 68.4 Кт 09 1,2 списание ОНА на реализованные ОС
1,2+1,2-6+4,8-1,2=0

[ГИрина]

Большое спасибо...