перевозчики иностранная компания

[Ольля]

Подскажите пожалуйста советом и где об этом можно почитать!!!!!
Заключили договор с иностранной компанией перевозчиком и возник вопрос, так как они получают доход, то не должны ли мы платить налог в размере 10% в наш бюджет от суммы выставленного счета?

[Larik]

импорт откуда(

[sashaY]

Автор, можно я присоединюсь к вопросу, постою послушаю и свой задам. У нас экспедитор иностранная компания - Эстония. Счета выставляют в евро.
Надо ли мне платить за них чего, как налоговый агент.
Экспорт. В Москве грузят, потом везут на таможню, потом до питерской таможни. Потом груз идет морем. Перевозчики разные, я не знаю кто будет. А экспедитор один.
И на какую дату считать курс евро, на дату оформления акта выполненных работ?

[sashaY]

Нарыла в инете:
Статьи:
Валерий Бахтин
эксперт (СПб)

Услуги иностранного экспедитора российской фирме
Вопрос:
Нужно ли российской компании платить налог на доходы при выплате вознаграждения иностранному экспедитору?

Ответ:
–Платежи иностранному экспедитору включают оплату собственно перевозки и вознаграждение. Оплата услуг иностранного перевозчика подлежит налогообложению в России на основании пп.8 п.1 ст.309 Налогового кодекса РФ, если иное не установлено соглашением об избежании двойного налогообложения. Далее мы будем рассматривать оплату именно экспедиторских услуг.

По нашему мнению, российская компания, выплачивающая вознаграждение иностранному экспедитору, не является налоговым агентом по налогу на доходы, если иное прямо не установлено соглашением об избежании двойного налогообложения с государством, резидентом которого является иностранный экспедитор. Поскольку в запросе иностранное государство не упоминается, поэтому будем считать, что такое соглашение отсутствует и руководствоваться законодательством России.

Деятельность иностранного экспедитора является обычной (активной) коммерческой деятельностью по оказанию услуг вне территории России и не относится к пассивным доходам от источников в России, перечень и особенности налогообложения которых установлены статьей 309 Налогового кодекса РФ. Иными словами такая деятельность не подпадает под понятие «иных аналогичных доходов», предусмотренное подпунктом 10 пункта 1 статьи 309 Налогового кодекса РФ.

В то же время пункт 2 статьи 309 Налогового кодекса касается налогообложения услуг, оказываемых на территории России, и не может являться прямым основанием для освобождения от обязанностей налогового агента.

Таким образом, в Налоговом кодексе РФ отсутствуют нормы, прямо регламентирующие порядок налогообложения рассматриваемой хозяйственной деятельности. В этих условиях необходимо исходить из того, что деятельность иностранного экспедитора не связана с территорией России, в соответствии с международной практикой подлежит налогообложению в государстве, в котором осуществляется такая деятельность, и не подлежит налогообложению в России. Соответственно, российская организация, выплачивающая доход, не является налоговым агентом. Если бы деятельность иностранного экспедитора велась на территории РФ и подлежала налогообложению в России, то это означало бы деятельность через постоянное представительство. Соответственно, обязанность по уплате налога на доходы возлагалась бы непосредственно на иностранного экспедитора, а российская организация и в этом случае не несла бы обязанностей налогового агента.

Не вполне корректные формулировки ст.309 НК РФ стали следствием налоговых споров по этому вопросу. В настоящее время правильность описанного выше подхода подтверждается:

– письмом Минфина РФ от 09.09.2005 №03-08-05 (доходы, выплачиваемые иностранному юридическому лицу на основании договора о транспортно-экспедиторских услугах, могут подлежать обложению налогом на прибыль в случае, если они оказываются через постоянное представительство в России);

– письмом Минфина РФ от 07.06.2006 №03-08-05 (доход иностранной компании от оказания экспедиторских услуг за пределами Российской Федерации не подлежит налогообложению в Российской Федерации);

– письмом Минфина РФ от 11.07.2007 №03-03-06/1/478 (доходы иностранных организаций от выполнения работ и оказания услуг на территории иностранного государства не являются доходами от источников в Российской Федерации);

– письмом УФНС по Москве от 19.04.2007 №20-12/036369 (если иностранная организация выполняет работы (оказывает услуги) исключительно вне территории РФ, то в целях главы 25 Налогового кодекса РФ доходы, полученные иностранной организацией от выполнения таких работ (оказания таких услуг), не являются доходами от источников в РФ и, следовательно, не подлежат обложению налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в РФ);

– письмом УФНС по Москве от 06.11.2007 №20-12/105711 (если иностранная организация осуществляет оказание экспедиционных услуг исключительно вне территории РФ, то доходы, полученные ею, от источника в РФ в связи с оказанием таких услуг, не подлежат налогообложению налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в РФ).

Арбитражную практику по данному вопросу еще нельзя признать сложившейся, но тот факт, что ФАС Московского округа после повторного рассмотрения дела во всех трех инстанциях принял окончательное решение в пользу налогоплательщика также подтверждает вышеизложенную точку зрения (Постановление ФАС Московского округа от 08.08.2007 по делу №КА-А40/7815-07-П, арбитражные суды первой и апелляционной инстанций пришли к обоснованному выводу о том, что из положений статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации не вытекает наличие у ЗАО «Компания "Русский мир"» обязанности налогового агента по удержанию налога на доходы иностранных юридических лиц из сумм, выплаченных иностранным компаниям в качестве платы за услуги экспедирования).

В заключение считаем необходимым напомнить, что, если с государством, резидентом которого является иностранный экспедитор, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то в первую очередь надлежит руководствоваться положениями такого соглашения"

Понятнее не стало: ну например:
"
письмом УФНС по Москве от 19.04.2007 №20-12/036369 (если иностранная организация выполняет работы (оказывает услуги) исключительно вне территории РФ, то в целях главы 25 Налогового кодекса РФ доходы, полученные иностранной организацией от выполнения таких работ (оказания таких услуг), не являются доходами от источников в РФ и, следовательно, не подлежат обложению налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в РФ);"
-----
так если мы заказываем услуги экспедитору по организации погрузки (со склада), транспортировки до морской границы РФ, а потом транспортировку до границы покупателя, разве он не оказывает услуги на территории РФ? И потом, он же сам не перевозит. Перевозчики разные. А на территории России он организует перевозку и погрузку тоже и сопровождение..

так надо начислять налоги как налоговый агент или нет? И какие если надо?