Вопрос по счету 68.4.2

[Сомневающийся]

Наша организация применяет ПБУ 18/02.
У меня за 9 месяцев убыток и по НУ и по БУ.
Сальдо по сч.68.4.2 не должно быть, т.е =0.
У меня в оборотке висит на конец отчетного периода сальдо Д 68.4.2.
Все операции по закрытию месяца проведены корректно.Анализ показателей оценки имущеста налогового учета показывает разницу в оценке имущества по НУ и БУ.Разница объяснима.Мы взяли в лизинг имущество (учитывается на нашем балансе)и в бухгалтерском учете оно принято по стоимости, указанной в договоре лизинга, а в налоговом учете указана первоночальная стоимость имущества по справке лизигодателя.В результате возникает НВР и соответственно ОНО.Формируется проводка 68.4.2/77 на сумму ОНО.Т.е. по Дсч68.4.2 висит сумма, равная величине ОНО.Это правильно?Или нужно что-то сделать и обнулить счет 68.4.2.
Счет 68.4.2 закрываю только а конце года.

[Сомневающийся]

Буду рада, если кто-то поможет.

[katerina371]

Возможно Вы не правильно начислили условный доход по налогу на прибыль, либо ОНА по убытку. Без цифр сказать сложно.

[Сомневающийся]

Начисляю не я, а программа.Не знаю ошибка это или нет.Если ошибка, то как ее найти.

[katerina371]

Если Вы знаете ПБУ 18, то можете сами все разницы начислить, например в Экселе, а затем сравнить с теми, что начислила программа. Так сложно сказать. Еще вопрос, а Вы случайно, в бухучете лизинговые ежемесячные платежи на расходы не кидаете?

[Сомневающийся]

Проблема возникла в отчете за 9 месяцев.Машину по договору лизинга получили в сентябре и в конце сентября ввели в эксплуатацию.Из лизинговых платежей был оплачен только аванс. Я поняла ваш вопрос.В сентябре я в бухучете по лизингу еще не успела ничего в расходы кинуть. А с октября, согласно учетной политике, начну лизинговые платежи равномерно списывать в расходы по НУ. По бухгалтерскому учету на расходы будет списываться только бухгалтерская амортизация.
По поводу Ехеl мысль разумная.Вчера вечером, когда думала над своим вопросом, у меня тоже была такая задумка.Сегодня попробую это осуществить.Спасибо Вам большое katerina371.Если Вам ещё что-то придет на ум-поделитесь, буду рада любой помощи.

[Сомневающийся]

Все посмотрела, но не могу понять, почему все-таки на конец сентября сальдо Д68.4.2
Цифры следующие.
Сальдо на начало 01.09. по сч.68.4.2 = 0.
99.2.3 / 68.4.2 342,32 руб. начислено ПНО
09 / 68.4.2 15 750,05 руб. признание ОНА
68.4.2 / 77 116 514,76 руб. признание ОНО (ос.средства)
68.4.2 / 99.2.2 16 092,38 руб. начислен условный доход.

Д 68.4.2 = -УД+ПНО+ОНА-ОНО = -16092,38+342,32+15750,05-116514,76 = 116514,77

Т.е.остаток по Д68.4.2 равен ОНО.

[guildestern]

По субсчету 68,4,1 "Расчеты с бюджетом" отражаются перечисления в бюджет например авансовые платежи по налогу на прибыль в течении года.
По субсчету 68,4,2 "Расчет налога на прибыль" ведется собственно расчет налога на прибыль, все проводки формирующие налог на прибыль корреспондируют с этим субсчетом. Например: 09 68,4,2; 68,4,2 77; 99,2,3 68,4,2.
В итоге по итогам года вы получаете по счету 68,4,2 сумму налога на прибыль начисленного, по счету 68,4,1 сумму перечисленных авансовых платежей. Завершающей проводкой в конце года Дт 68,4,2 КТ 68,4,1 на сумму начисленного по итогам года налога на прибыль (в случае если налог на прибыль имеется) вы перекроите задолженность по сч 68,4,2, а по счету 68,4,1 получите сумму причитающейся доплаты или возврата из бюджета.
Я лично делаю так. Очень удобно

[птенец]

данных мало что бы по цифрам проверить почему так выходит. распишите разницы по БУ и НУ , т.е. убыток бухалтерский, разницы и убыток налоговый

[Сомневающийся]

Все мне это понятно.Получается, что не надо смотреть на сальдо по сч.68.4.2 в течение года и только по концу года сделать проводку 68.4.2 / 68.4.1 (по бюджетам).
Просто я прочитала, что при убытке сальдо по сч.68.4.2 должно быть = 0 .А у меня на 30.09 висит по нему сальдо.Вот и сомневаюсь.

[guildestern]

при убытке сальдо по сч.68.4.2 должно быть = 0 .А у меня на 30.09 висит по нему сальдо.Вот и сомневаюсь.

Необходимо сделать проводку Дт 09 Кт 68-4-2 на сумму дебетового сальдо

[Сомневающийся]

А будет корректно, ручками корректировать НУ ? Зачем тогда ПБУ 18?

[Тоня]

А что нужно корректировать в НУ, если речь пока о проводках по пбу 18?

[Сомневающийся]

Необходимо сделать проводку Дт 09 Кт 68-4-2 на сумму дебетового сальдо

У меня вопрос по этому сообщению.

[Сомневающийся]

Ну сделаю я проводку Дт 09 Кт 68.4.2.Счет 68.4.2 закроется.Все вроде бы красиво.Сумма ОНО будет учитываться на 09 счете.А в остальных отчетных периодах что будет происходить с этой суммой на сч.09 ?

[katerina371]

Ну сделаю я проводку Дт 09 Кт 68.4.2.Счет 68.4.2 закроется.Все вроде бы красиво.Сумма ОНО будет учитываться на 09 счете.А в остальных отчетных периодах что будет происходить с этой суммой на сч.09 ?

Вы таким образом начислите ОНА на получившийся налоговый убыток. А в последующих периодах, когда будете списывать в декларации убыток, то спишите и этот ОНА. Сумма просто совпала с ОНО по ОС. Это вас наверное и смутило.

[Сомневающийся]

Да katerina, Вы правы.Это меня и смутило.Делаю проводку Дт 09 Кт 68.4.2 и продолжаю наблюдать за своим любимым счетом 68.4.2.