Помогите разобраться!
Счет-фактура поставщика выставлена во 2 квартале, а взаимозачет по ней проводится в 3 кв.
НДС по этой счет-фактуре принят к зачету во 2 кв: правильно ли это?
Или НДС не нужно было принимать к зачету во 2 кв, а принять в 3 кв после его оплаты поставщику
НДС кидаете живыми деньгами, а безНДСное тело - взаимозачитываете
Спасибо - это понятно. А когда принимать НДС к зачету?
Во 2-м кварталеСообщение от yyula
Если в договоре предусмотрели неденежный расчет по этой сделке-лучше принимать НДС к зачету во 2 квартале. ИМХО.
если есть договор с поставщиком, в котором как вариант оплаты прописан тока зачёт, то НДС к возмещению после всей процедуры (подписание взаимозачёта + обмен НДСом)= тока в 3 кв-ле. Если договора с поставщиком нет или там открытый список вариантов гашения задолженностей, то принимаете к вычету НДС во 2 кв-ле. Потом в 3 кв-ле в дату подписания зачётного акта- сторно этого зачёта (запись в книгу продаж). В дату оплаты вами платёжкой НДСа контрагенту- снова запись в книгу покупок- возмещение НДС.
Если у вас - второй вариант, а вы во 2 кв-ле уже не приняли НДС к зачёту, я б, наверно, поменяла в договоре пункт об оплате тока зачётом. Поскольку иначе вы должны были возместить ндс во 2 кв-ле.
Большое спасибо! Теперь все ясно!
У нашего предприятия в учете числится кредиторская задолженность перед филиалом ООО,и дебиторская задолженность этого самого ООО,можно ли письмом провести зачет дебиторской задолженности в погашение части кредиторской, или необходимо составлять договор переуступки права требования долга, как быть с НДС?
а с чего вы взяли, что при вз/зачете для вычета необходима уплата НДС?
ну да...я поняла ваши сомнения. Действительно, я оговорку не сделала, что предлагаю вариант- пойти по пути наименьшего сопротивления налоргам. Не знаю- можно ли тут выкладывать большие тексты, ну пусь меня наругают, буду знать, ес чё.
Итак, для себя я приняла за правило - обмениваться НДСом по зачётам, т.к. есть разногласия не то, что между ведомствами, а внутри одного ведомства- Минфина по этому поводу. Ниже- в 1 письме- нельзя, во 2 письме- можно.
МИНФИН РФ
П и с ь м о N 03-07-15/31
от 07/03/2007
В связи с вашим письмом по вопросам определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету у покупателей товаров (работ, услуг, имущественных прав) при безденежных формах расчетов с 1 января 2007 г., Минфин России сообщает.
В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-Ф3 "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" с 1 января 2007 г. введена в действие норма пункта 4 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), согласно которой при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав), уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств.
В соответствии с действующим общеустановленным порядком вычеты налога на добавленную стоимость производятся при наличии у покупателей счетов-фактур поставщиков товаров (работ, услуг, имущественных прав) после их принятия на учет.
Согласно пункту 2 статьи 172 Кодекса при использовании налогоплательщиком собственного имущества (в том числе векселя третьего лица) в расчетах за приобретаемые им товары (работы, услуги) вычетам подлежат суммы налога, фактически уплаченные налогоплательщиком, которые исчисляются исходя из балансовой стоимости указанного имущества (с учетом его переоценок и амортизации, которые проводятся в соответствии с законодательством Российской Федерации), переданного в счет их оплаты.
Кроме того согласно данному пункту 2 указанной статьи Кодекса при использовании налогоплательщиком векселедателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги) собственного векселя (либо векселя третьего лица, полученного в обмен на собственный вексель) суммы налога, фактически уплаченные налогоплательщиком-векселедателем при приобретении указанных товаров (работ, услуг), исчисляются исходя из сумм, фактически уплаченных им по собственному векселю.
В связи с указанными положениями Кодекса при оплате покупок собственным имуществом и при совершении товарообменных операций налогоплательщикам необходимо для вычетов налога на добавленную стоимость иметь счета-фактуры поставщиков товаров (работ, услуг) и платежные поручения на перечисление денежных средств (согласно вышеуказанной норме пункта 4 статьи 168 Кодекса). При этом в платежных поручениях на перечисление денежных средств следует указывать сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из цен приобретаемых товаров (работ, услуг, имущественных прав), то есть независимо от балансовой стоимости имущества, передаваемого за приобретаемые товары (работы, услуги, имущественные права).
Что касается суммы налога, подлежащей вычету, то при использовании налогоплательщиком собственного имущества эта сумма определяется на основании вышеуказанного пункта 2 статьи 172 Кодекса, то есть с учетом балансовой стоимости передаваемого имущества. При использовании в расчетах ценных бумаг при применении налоговых вычетов следует также учитывать вышеуказанное положение абзаца второго пункта 2 статьи 172 Кодекса.
При зачетах взаимных требований, как правомерно отмечено в вашем письме, особенностей применения налоговых вычетов Кодексом не предусмотрено.
В случаях, когда оплата покупок производится частично собственным имуществом, ценными бумагами, взаимозачетами и частично денежными средствами, сумма налога на добавленную стоимость, указываемая в платежных поручениях на перечисление денежных средств, определяется расчетно, то есть на основании доли налога, приходящейся в таких случаях на безденежные формы расчетов.
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ
И.В. Трунин
МИНФИН РФ
П и с ь м о N 03-07-11/139
от 24/05/2007
Вопрос: О применении с 1 января 2007 г. п. 4 ст. 168 НК РФ при осуществлении зачетов взаимных требований, в частности, если покупатель применяет специальный налоговый режим и не является налогоплательщиком НДС и если хозяйственные операции были фактически осуществлены в 2006 г.
Ответ: В связи с письмом по вопросам применения п. 4 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении зачетов взаимных требований Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Как правомерно отмечено в письме, согласно указанному п. 4 ст. 168 Кодекса сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), уплачивается покупателем налогоплательщику отдельным платежным поручением при осуществлении безденежных форм расчетов за реализуемые товары (работы, услуги), в том числе при проведении зачетов взаимных требований.
В связи с этим в налоговом периоде, в котором осуществляется взаимозачет, покупателю товаров (работ, услуг) следует уплатить их поставщику соответствующую сумму налога отдельным платежным поручением.
В случае если покупателем перечисление налога в указанном порядке не производится (как предполагается согласно второму вопросу письма), то, следовательно, нарушается действующая с 1 января 2007 г. вышеуказанная норма п. 4 ст. 168 Кодекса и на основании п. 2 ст. 172 Кодекса сумма налога, не перечисленная покупателем продавцу товаров (работ, услуг), не может считаться правомерно принятой покупателем к вычету и подлежит восстановлению в налоговом периоде, в котором произведен взаимозачет.
Если при произведении взаимозачета покупатель не является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и применяет специальный налоговый режим, то исключений из действующего порядка перечисления этого налога отдельным платежным поручением для такого хозяйствующего субъекта Кодексом не установлено. При этом для такого покупателя в сумму взаимозачета включается сумма налога, перечисленного отдельным платежным поручением. В случае если покупатель, не являющийся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, не перечислил сумму налога отдельным платежным поручением, то взаимозачет у этого хозяйствующего субъекта производится без учета этой суммы. При этом продавцу, не являющемуся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, суммы налога покупателем не перечисляются.
Поскольку, как указано выше, норма Кодекса о перечислении налога на добавленную стоимость отдельным платежным поручением вступила в действие с 1 января 2007 г., при проведении взаимозачетов в 2007 г. по хозяйственным операциям, фактически осуществленным в 2006 г., исключений из вышеизложенного порядка применения налога на добавленную стоимость не установлено.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ
Н.А.КОМОВА
а есть еще от января 2008 что нельзя. Но это все фигня
тоже согласна с вами- каждый себе принимает решение- с чем он хочет потом судиться-спорить. По этому конкретно поводу я решила для себя, что буду кидать НДС. Из наших контрагентов пока ни один не возражал. Все даже рады, что я сама делаю акты и инициирую процесс.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием