Тема: Декларация по НДС у налогового агента на ЕНВД

Подскажите, надо ли сдавать декларацию по НДС фирме на ЕНВД (+УСН), если она налоговый агент - аренда у КУГИ?

надо, и заплатить НДС в бюджет тоже надо.

А как правильно заполнить, какой раздел и строку?
Аренду заплатили, а НДС пока нет, но из форума поняла, что его можно до 20.10 заплатить.

какой раздел

Раздел 2.

С какого момента становишься налоговым агентом по аренде у КУГИ, если договор переоформлен уступкой права требования с другой фирмы в начале года, а в ГБР (по старому) договор аренды зарегистрирован только в июле? В начале года ООО продолжало платить от имени старой фирмы. И только в 3м квартале заплатило от своей. КУГИ все равно, кто им платит. А вот налоговой как?

Как начали платить КУГИ, так налоговым агентом и стали.

Т.е. не важно, что по договору получается, что ООО арендует у КУГИ с начала года? Почему-то директор вносил плату КУГИ в 1 полугодии от имени бывшего ИП, который переуступил арендуемое помещение. И только с 3 квартала ООО начало платить от себя. Налоговая будет судить о возникновении обязанностей налогового агента на основании договора или на основании первого платежа от имени ООО?

3/161. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Если ИФНС запросит в КУГИ акт сверки платежей, то Вам насчитают НДС за 1-2 кварталы.

Почему-то директор вносил плату КУГИ в 1 полугодии от имени бывшего ИП, который переуступил арендуемое помещение.

Между ООО и ИП отношения по данному поводу оформлены как-нибудь?

С этим договором такая запутанная история! В 1 квартале по предыдущему договору еще был арендатором старый ИП. Но он в декабре прошлого года уступил право требования по договору аренды новому ООО. Со 2-го квартала ООО уже стало полноправным арендатором. Но дирекция ООО чего-то там по бумагам с КУГИ долго улаживало, поэтому решили, что надо платить через квитанции Сбербанка от имени ИП. Боюсь ошибиться, но у меня такое внутреннее убеждение, что надо сдать за 1 и 2 кв. декларации и уплатить НДС. (Директор ООО считает, что стал арендатором с 3 кв., когда договор в ГБР прошел - ему юристы так сказали). А вообще переуступка была оформлена еще в конце прошлого года. Так может еще и за прошлый 4 кв. (вернее за 1 месяц) надо заплатить?

когда договор в ГБР прошел

Дата начала действия договора - ?

А вообще переуступка была оформлена еще в конце прошлого года.

В старый договор КУГИ вносил изменения (смена арендатора)?

ООО принимает права, в т.ч. по задолженности по аренде - 4 кв.

Тады 4 квартал плюсом еще к #8

Olga376, а ИП когда прекратил платить и декларировать агентский НДС?

Я звонила в КУГИ - говорят, что им все равно, от кого платежи поступают,

Конечно, платежи по ГК может сделать третье лицо.

Статья 313. Исполнение обязательства третьим лицом

А ООО вносило арендную плату от его имени весь 4 кв. 2007 и 1 и 2 кв.2008 г.

По учету ООО эти деньги, внесенные в КУГИ, как-то отражены?

нет, конечно.
надо теперь Вам ИП денежку как-то возместить...

Olga376, в учете должно быть возмещение расходов ИП, хотя бы на бумаге.

НДС начиная с 4 кв. 2007 - весь Ваш.

Т.е. сделать вид, что ООО ему компенсировало деньги за аренду?

Или декабрем 2007 года выдать ИП займ, который он погашает путем перечисления денег за ООО в КУГИ.

Кстати, если с 25.12 передача прав аренды, то почему весь 4 кв. висит на ООО?

Потому что Вы так договором предусмотрели.

Может надо кусочек в декларации показать и с кусочка НДС заплатить?

Доход арендодателя за 4 квартал 2007 года выплачивается по договору Вами, иного налогового агента в данном случае не наблюдается.

А ИФНС сверку с КУГИ запрашивает регулярно или только при выездной проверке конкретного налогоплательщика?

При выездной - не всегда. Если есть необходимость.
Могут запросить до выездной, в рамках планирования проверки, если Ваши взаимоотношения с КУГИ заинтересуют по каким-либо причинам. Но это маловероятно. Обычно акты сверок запрашивают, когда по банку есть оплата в КУГИ, но нет деклараций и уплаты НДС, либо когда наблюдается неравномерность (несвоевременность) оплаты аренды. Когда все платежи четко по договору осуществляются, не запрашивают (КУГИ в инспекции через УФНС информацию о договорах передает).

сколько аренда в квартал?

В районе 40-45 тыс. руб.