Налоговый агент НДС

[mayanorth]

Уважаемый коллеги, подскажите, пожалуйста.
Ситуация: У ООО «Плюс» заключен договор с иностр. организацией об оказании услуг на сумму 35400$, в т.ч НДС 18%.
19.12.07: иностранной организации перечислен аванс 10000$, курс 25,00, перечислен НДС в бюджет 45000,00. Выписан сч-факт, в которой указан продавец и поставщик – ООО «Плюс», на сумму 295000,00, в т.ч. НДС 45000,00. В разделе 2 декларации по НДС за декабрь 2007 в строки 090 и 120 ставим 45000,00.
18.02.2008: иностранной организации перечислен аванс 10000$, курс 24,50, перечислен в бюджет НДС 44100,00. Выписан сч-факт, в которой указан продавец и поставщик – ООО «Плюс», на сумму 289100,00, в т.ч. НДС 44100,00. В разделе 2 декларации по НДС за 1 кв 2008 в строки 090 и 120 ставим 44100,00.
02.04.2008: иностранной организации перечислен аванс 10000$, курс 24,00, перечислен в бюджет НДС 43200,00. Выписан сч-факт, в которой указан продавец и поставщик – ООО «Плюс», на сумму 283200,00, в т.ч. НДС 43200,00.
28.04.2008: поступление услуги 35400$, в т.ч. НДС 5400$. Курс 24,00. Выписан сч-факт, в которой указан продавец и поставщик – ООО «Плюс», на сумму 849600, в т.ч. НДС 129600,00.
В разделе 2 декларации по НДС за 2 кв 2008 в строку 110 ставим 129600,00, в строку 120 ставим 43200,00, в строку 130 ставим 45000+44100+43200=132300,00. В строку 090 попадает 40500,00.
Правильно ли я рассуждаю?! Получается во 2 квартале возникает переплата, что с этим делать? В какой момент и в какой сумме можно принять к вычету НДС? Какие сч-фактуры попадут в книгу покупок – те, которые выписывались «на аванс»?

[mayanorth]

Достала сегодня налоговую...Удалоь выяснить, что в разделе 2 заполняется строка 090, строки 110-130 в случае договора на услуги не заполняются. К вычету принимаются в том периоде, в котором заплатили налог - строка 310 раздела 3. Сч-фактура делается в двух экз-рах на сумму аванса.