про счета-фактуры и КПП обособленного подразделения!

[z-z-z]

доброго всем дня!
кому-нибудь налоговая "говорила", что нужно делать так?
у ООО (Москва) есть обособленное подразделение (ОП) в области с присвоенным КПП.
Это ООО, являясь покупателем, при поставке товаров в адрес ОП настаивает на указании в счетах-фактурах, московского КПП наряду с областным адресом грузополучателя.
нам, как поставщиком, в принципе, все равно (проблемы с НДС - это проблемы покупателя), но, зная позицию Минфина и УФНС по этому вопросу, странно слышать от покупателя "нам налоговая дала такое указание".

[Циник]

зная позицию Минфина и УФНС

Какую позицию?

[z-z-z]

вот такую:
ПИСЬМО МФ РФ от 14 декабря 2007 г. N 03-01-15/16-453

В связи с письмом по вопросам оформления счетов-фактур Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Согласно пп. 2, 3 и 5 п. 5 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в счете-фактуре должны указываться наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика-продавца и покупателя, наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя, наименование поставляемых (отгруженных) товаров, описание выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав, а также единица измерения (при возможности ее указания).
Кроме того, на основании Приложения N 1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 (далее - Правила), в счете-фактуре в строках 2 "Продавец" и 2а "Адрес" указываются соответственно полное или сокращенное наименование продавца и его место нахождения в соответствии с учредительными документами. В случае если отправка реализуемых продавцом товаров осуществляется сторонней организацией (грузоотправителем), то в строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" указываются полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с его учредительными документами и его почтовый адрес. Если продавец и грузоотправитель - одно и то же лицо, то в этой строке пишется "он же". В случае если товары реализуются организацией через структурные подразделения, не являющиеся юридическими лицами и, соответственно, согласно ст. 143 Кодекса налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, то при заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным этими подразделениями, в строках 2 "Продавец" и 2а "Адрес" указываются полное или сокращенное наименование организации-продавца и ее место нахождения в соответствии с учредительными документами, а в строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" - наименование и почтовый адрес структурного подразделения.
Что касается указания в счете-фактуре адреса грузополучателя и покупателя, то на основании указанного Приложения к Правилам в строке 4 "Грузополучатель и его адрес" указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес, а в строке 6а "Адрес" - место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами. В случае если покупатель и грузополучатель являются одним и тем же лицом и адрес по месту нахождения покупателя, указанный в учредительных документах, совпадает с почтовым адресом, то в счете-фактуре в строке 4 "Грузополучатель и его адрес" указывается полное или сокращенное наименование покупателя и его адрес в соответствии с учредительными документами.

а еще см. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 9 августа 2004 г. N 03-04-11/127 "Об оформлении счетов-фактур структурными подразделениями",
Письмо Минфина РФ от 16 июня 2004 г. N 03-03-11/95 "О порядке оформления и выставления счетов-фактур обособленными подразделениями организации"

[Циник]

И где тут про кпп?

[z-z-z]

здесь нет, не то письмо скопировала. там про адрес.
а в других про КПП.

ПИСЬМО
от 9 августа 2004 г. N 03-04-11/127

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики о порядке оформления счетов-фактур сообщает следующее.
Согласно п. 3 ст. 169 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязанность составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж возложена на налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
В соответствии со ст. 143 Кодекса налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации. Структурные подразделения организаций налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не являются. Поэтому в случае если организации реализуют товары (работы, услуги) через свои подразделения, не являющиеся юридическими лицами, то счета-фактуры по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) выписываются покупателям этими подразделениями от имени организации. При этом при составлении счетов-фактур структурными подразделениями в строках 2 и 2а указываются реквизиты организации-продавца, в строке 2б - КПП соответствующего структурного подразделения, в строке 3 - наименование и почтовый адрес грузоотправителя (в случае выполнения работ, оказания услуг в данной строке ставится прочерк).
При заполнении счетов-фактур по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) структурным подразделениям, в строке 4 указываются наименование и почтовый адрес грузополучателя (в случае выполнения работ, оказания услуг в данной строке ставится прочерк); в строках 6 и 6а - реквизиты организации-покупателя; в строке 6б - КПП соответствующего структурного подразделения организации-покупателя.

[gugusya]

Добрый день, может что знает, подскажите мне, пожалуйста. Есть обособленное подразделение без баланса и расчетного счета и головная компания (обе организации в Москве). В обособленном подразделение 1/3 всех сотрудников. Разбираюсь с учетом в обособленном подразделении. Дошла очередь до НДС. НДС платится централизованно через головную компанию. Но какой кпп должен быть на счетах-фактурах поставщиков? чтобы не возникла проблема с вычетами? например, договор аренды на адрес обособленного подразделения был заключен с головной организацией. в данной ситуации кто покупатель: головная организация или нет? какой кпп указывается? можно ли отталкиваться от договоров? можно ли делать всю отгрузку от головной компании? всем спасибо за ответы.

[z-z-z]

Договор аренды - кпп "головы".
Если вы поставщики, то с вычетами у вас проблем вроде не должно быть...?

[ZZZhanna]

в данной ситуации кто покупатель: головная организация или нет?

Покупатель всегда в любой ситуации головная организация.

При заполнении счетов-фактур по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) структурным подразделениям, в строке 4 указываются наименование и почтовый адрес грузополучателя (в случае выполнения работ, оказания услуг в данной строке ставится прочерк); в строках 6 и 6а - реквизиты организации-покупателя; в строке 6б - КПП соответствующего структурного подразделения организации-покупателя.

да, правильнее делать так. Но и при указании везде КПП головы страшного нарушения не будет, т.к. это не мешает идентифицировать покупателя, а покупатель - юр. лицо, а не ОП.

[gugusya]

спасибо. видно написала не совсем понятно. реализацию всю буду делать от головы. из-за вычетов беспокоюсь. поэтому и думаю, как просить поставщиков оформлять документы. большинство документов от поставщиков будет на головную компанию, по поводу аренды задумалась. ведь это адрес нахождения обособленного подразделения. а договор с головной компанией. попрошу их указывать кпп обособленного подразделения в счетах-фактурах. в строке 6б. спасибо

[ZZZhanna]

по поводу аренды задумалась. ведь это адрес нахождения обособленного подразделения. а договор с головной компанией. попрошу их указывать кпп обособленного подразделения в счетах-фактурах.

Вот это, думаю, неправильно. Голова арендует помещение для размещения своего имущества/сотрудников/и т.д. Это может быть вообще склад без сотрудников или помещение, сдаваемое в аренду другой организации. ОП не имеет никакого отношения к этому договору, покупателем и плательщиком является юр.лицо, т.е. организация в целом, а не ОП. Тем более что в данном случае нет "грузополучателя" с отдельным адресом. В указании КПП ОП еще был бы смысл, если бы ОП было на "самостоятельном балансе" и учитывало свои расходы самостоятельно.