Разные даты накладной и счет-фактуры

[alexbuh]

Доброго дня!
Проверяют нас по НДС и такой вот вопрос: в марте выписали накладную (30 число) но товар не отгрузили, поскольку он не успел прийти, а покупатель у себя провел эту накладную мартом, а мы отгрузили и выписали счет-фактуру началом апреля. Т.Е. накладная датирована мартом а счет-фактура апрелем. Правы ли мы? или все надо переделывать? Заранее спасибо за ответ

[Искорка]

а мы отгрузили и выписали счет-фактуру началом апреля

Вы отгрузили мартом, а сч/ф апрелем. Сч/ф нужно выписать в течение 5-ти календарных дней с отгрузки. И включить его в книгу продаж за 1 квартал.

[alexbuh]

а если можно ссылку- где это написано в кодексе... я просто наверное запутался так как считал что раз счет-фактура апрелем то в апрель и включать... собственно поэтому и написал

[Искорка]

где это написано в кодексе

Что НДС считается по отгрузке? Ст.167 НК РФ.
Что сч/ф надо выписать в течение 5-ти календарных дней с отгрузки? Ст.168 НК РФ.

[Фиалка_01]

я вот тоже сомневаюсь, что эту счет-фактуру ОБЯЗАТЕЛЬНО надо включать в 1 квартал. Есть разрешение выписывать документ в течение 5 дней - оно не нарушено. Дата сч-ф. уже апрельская. По идее никто не запрещает его включать в базу 2 квартала. Хотя, если есть убедительные аргументы, что нельзя НДС по операции одного отчетного периода переносить на следующий - буду рада услышать

[Сафа]

Фиалка 01
Есть момент исчисления НДС и есть сроки составления с-фактуры. Даже если Вы не выставили с-фактуру-НДС Вы обязаны начислить к уплате в момент отгрузки ТРУ.ИМХО.

[Искорка]

По идее никто не запрещает его включать в базу 2 квартала

Странная идея, явно не соответствующая ст.167 НК РФ.
"1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав."

Даже если Вы не выставили с-фактуру-НДС Вы обязаны начислить к уплате в момент отгрузки

Совершенно верно, и это не только ИМХО, но и НК РФ. И если будет выездная проверка, то НДС вам доначислят без сч/ф.
Тем более, что сч/ф это документ для получения вычета, а не для начисления НДС.

[Январь]

в марте выписали накладную (30 число) но товар не отгрузили

Отгрузили в апреле? По доверенности или как? Дата именно отгрузки где-то зафиксирована?

[Аноним]

Имеется ввиду 5 календарных дней или же рабочих для выставления счёт-фактуры?

[Тоня]

А пройтись по ссылке и прочесть никак
3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

[Аноним]

Вот спасибо Вам большое, что не послали )))) Хороших Вам выходных!