Помогите с проводками!

[lisss]

Такая задачка
Мы подрядчики, заключили договор на строительство объекта.
Сумма по договору например 4 млн.

Выполнили работы и закрылись актами кс-3 с заказчиком в декабре 2007 г. на 3,5 млн.
Заказчик оплатил 3 млн.
На текущий момент (сентябрь) на счете 62 задолженность за заказчиком - 0,5 млн.
Договор до конца мы не выполнили, объект был построен с нарушениями закона и полностью принят и введен в эксплуатацию быть не может.
Заказчик расторгает договор полностью и требует вернуть все 3 млн, которые он платил за этапы работ.
Если мы согласимся - какие проводки сделать?
1) отражаем убыток от сделки 91 - 62 3,5 млн (сентябрь)
2) платим заказчику 60 - 51 3 млн.
3) приходуем материалы от разборки горе-сооружения 10 - 91

это бух учет, теперь что делать с налогообложением?

1) подать уточненку по НДС и Прибыли за 2007 год, убрав оттуда суммы дохода?.....(но что делать с расходами по данному договору?)
2) либо отражаем в составе внереализационных расходов 2008 года 3,5 млн как сумму убытка прошлых лет, выявленного в отчетном году?

[lisss]

вот такое письмо еще есть

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 18 сентября 2007*г. N*03-03-06/1/667

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо от 13.08.2007 N*226 и сообщает следующее.
1.*В соответствии с пунктом 1 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (пункт 1 статьи 54 НК РФ).
Учитывая изложенное, ошибки в исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым налоговым периодам, выявленные в текущем (отчетном) налоговом периоде приводит к необходимости перерасчета налоговой базы за предыдущие налоговые (отчетные) периоды и предоставления в налоговые органы уточненной декларации по налогу на прибыль организаций.
2.*Согласно статье 506 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
В соответствии с пунктом 1 статьи 518 ГК РФ покупатель (получатель), которому поставлены товары ненадлежащего качества, вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные статьей 475 ГК РФ, за исключением случая, когда поставщик, получивший уведомление покупателя о недостатках поставленных товаров, без промедления заменит поставленные товары товарами надлежащего качества.
Покупатель (получатель), осуществляющий продажу поставленных ему товаров в розницу, вправе требовать замены в разумный срок товара ненадлежащего качества, возвращенного потребителем, если иное не предусмотрено договором поставки (пункт 2 статьи 518 ГК РФ).
В свою очередь, при установлении ненадлежащего качества товара продавец также вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи в отношениях с изготовителем, потребовав возврата уплаченной за товар суммы (пункт 2 статьи 475 ГК РФ).
Такой возврат представляет собой односторонний отказ стороны договора от исполнения договорных обязательств.
С учетом изложенного считаем, что затраты по возмещению суммы денежных средств, уплаченные за бракованную продукцию, которая была реализована в прошлом налоговом периоде, учитываются в составе внереализационных расходов, как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 265 НК РФ.

Заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ Н.А.*Комова

[Svetishe]

Еще вот такой ответ:
В свою очередь, при установлении ненадлежащего качества товара продавец также вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи в отношениях с изготовителем, потребовав возврата уплаченной за товар суммы (п. 2 ст. 475 ГК РФ).
Такой возврат представляет собой односторонний отказ стороны договора от исполнения договорных обязательств.
С учетом изложенного считаем, что затраты по возмещению организации Б суммы денежных средств, уплаченной за бракованную продукцию, организация А вправе учесть в 2007 г. в составе внереализационных расходов, как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ. При этом налоговая база за 2006 г., в котором была реализована бракованная продукция, корректировке не подлежит, поскольку ошибок при ее расчете допущено не было (п. 1 ст. 54, ст. 81 НК РФ).
Аналогичный позиции придерживаются и арбитражные суды (см., например, Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 24.01.2007 N Ф04-9244/2006(30394-А67-40), ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.01.2007 N А74-2087/06-Ф02-7288/06-С1).

А.В.Разгильдеев
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
29.06.2007

[Аноним]

А.В.Разгильдеев
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
29.06.2007

Сто пудов - псевдоним, раньше был Разгильдяев...

[lisss]

народ, ну может есть какие ответы у вас еще?

[nathel]

До конца строительства не надо было отражать в составе доходов суммы, полученные от заказчика строительства. В учетной политике и вдоговоре необходимо было предусмотреть, что принятие работ только по окончании всего строительства, но в течение хода строительства идет поэтапная сдача работ, расчеты по которым являются авансовыми платежами.
Измененная декларация по налгу на прибыль делается и прибыль убирается.
В бухгалтерском учете коррект проводка: убыток прошлого года выявленный в текущем году.
Так как заказчик не принял работы, а вы с этим согласны, что виноваты, то деньги вы должны вернуть (авансы).
И оприходовать материалы от демонтажа как доход, при этом стоимость работ на демонтаж списывается в расходы и принимается в налогообложениию.
Ничего сложного.

[Svetishe]

Ну не знаю, на момент подписания актов реализация была верной и размер её не изменился, просто изменились обстоятельства, и изменились сейчас и к прошлому это не относится, брак выявлен сейчас. Может я не очень хорошо выражаю мысль, но мне кажется неправильным уточнять прошлогодние операции.

[lisss]

согласен с Светиш

спасибо за поддержку
а котовасия пока продолжается.
находятся другие варианты