Добрый день! Подскажите пожалуйста, что является основанием для определения величины текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете?
Как я понимаю, это данные по бухгалтерскому учету?!!?? Или по налоговому учету???
 |
Добрый день! Подскажите пожалуйста, что является основанием для определения величины текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете?
Как я понимаю, это данные по бухгалтерскому учету?!!?? Или по налоговому учету???
по налоговому
Это и те и другие данные.
Согласно ПБУ 18: "текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода".
При этом :"величина текущего налога на прибыль должна соответствовать сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль".
-----------------
WWW
в ф.2 "отчет о прибылях и убытках" текущий налог на приб заполняется если приминяется ПБУ 18/02текущего налога на прибыль
– Увидишь мудреца – подумай, как с ним сравняться; увидишь глупца – загляни в самого себя(Конфуций)
а если не применяется ПБУ 18/02, что же налог на прибыль в отчете о прибылях и убытках не заполняется?в ф.2 "отчет о прибылях и убытках" текущий налог на приб заполняется если приминяется ПБУ 18/02
строка, текущий налог на прибыль не заполняетсяа если не применяется ПБУ 18/02,
– Увидишь мудреца – подумай, как с ним сравняться; увидишь глупца – загляни в самого себя(Конфуций)
На каком основании? Где это прописано в законодательстве?строка, текущий налог на прибыль не заполняется
Первый раз об этом слышу!!! что во 2ф не нужно заполнять налог на прибыль
можете обосновать ?Сообщение от Шура
Все вышесказанное является лишь моим личным мнением.
И это пройдет ... ©
ф.2 Отчет о прибылях и убытках стр.150 (текущий налог на прибыль) заполняется при применении ПБУ 18/02 если ПБУ 18/02 не примен. то заполняется стр.180 (исчисленный налог на прибыль по БУ)
– Увидишь мудреца – подумай, как с ним сравняться; увидишь глупца – загляни в самого себя(Конфуций)
а это откуда?если ПБУ 18/02 не примен. то заполняется стр.180 (исчисленный налог на прибыль по БУ)
3.2.1.15. Строка 150 "Текущий налог на прибыль"
По данной строке отражается информация о текущем налоге на прибыль, т.е. о сумме налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет, отраженной в Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (п. 24 ПБУ 18/02).
3.2.1.15.1. Как определяется текущий налог на прибыль
Способ 1. Текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль <*>, скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода (п. п. 21, 22 ПБУ 18/02).
При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств (активов), отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, текущий налог на прибыль равен условному расходу по налогу на прибыль (п. 21 ПБУ 18/02).
Способ 2. С 01.01.2008 текущий налог на прибыль может определяться на основе Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (строка 180 листа 02) (п. 22 ПБУ 18/02).
Заметим, что такой способ не освобождает организацию от необходимости отражать в бухгалтерском учете постоянные и временные разницы, постоянные налоговые обязательства и активы, а также отложенные налоговые обязательства и активы (п. п. 3, 7, 14, 15 ПБУ 18/02.
3.2.1.16. Свободная строка Отчета о прибылях и убытках
По данной строке отражается информация об иных, не упомянутых выше, показателях, оказывающих влияние на величину чистой прибыли организации (п. 23 ПБУ 4/99). При необходимости организация может ввести в Отчет о прибылях и убытках несколько дополнительных строк, самостоятельно назвав и закодировав их.
3.2.1.16.1. Что может отражаться по свободной строке
Отчета о прибылях и убыткахстр 180
По свободной строке формы N 2 могут отражаться:
- налоги, уплачиваемые организациями, применяющими специальные налоговые режимы (Письмо Минфина России от 18.08.2004 N 07-05-14/215);
- штрафные санкции и пени, уплачиваемые организациями за нарушения налогового и иного законодательства (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности);
- сумма доплаты (переплаты) налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие отчетные (налоговые) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода (п. 22 ПБУ 18/02);
- иные аналогичные обязательные платежи.
Все указанные платежи в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" (обособленно), а сумма переплаты по налогу на прибыль - по кредиту счета 99 (обособленно) (Инструкция по применению Плана счетов).
Последний раз редактировалось Шура; 02.09.2008 в 14:43.
– Увидишь мудреца – подумай, как с ним сравняться; увидишь глупца – загляни в самого себя(Конфуций)
и где здесь написано, чтоПро строку 180: имеется ввиду строка 180 декларации по налогу на прибыль организаций, про строку 180 отчета о прибылях и убытках ни слова.если ПБУ 18/02 не примен. то заполняется стр.180 (исчисленный налог на прибыль по БУ)
Шура и все же - откуда это ???
Все вышесказанное является лишь моим личным мнением.
И это пройдет ... ©
Этот текст из статьи "Промежуточная бухгалтерская отчетность 2008 года (формы N 1 и N 2). Порядок заполнения", которая
подготовлена специалистами АО "Консультант Плюс". Но ни в этой статье, ни тем более в законодательстве нет указания организациям, не применяющим ПБУ 18/02, налог на прибыль заполнять по строке 180 отчета о прибылях и убытках.
вот и мне так казалось...
Все вышесказанное является лишь моим личным мнением.
И это пройдет ... ©
И все-таки программа 1С 8.1 разносит автоматически налог на прибыль в строку 180 отчета о прибылях и убытках (если организация не применяет ПБУ 18/02) и я задумался на каком основании? Как Вы думаете, почему?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием