Ситуация следующая: мы реализовали услугу 31.12.03 (акт от 31.12.03 на сумму 120$ (в том числе НДС 20% - 20$). Курс на 31.12.03 предположим 30руб/$. Оплата была произведена позже, но по курсу 29руб/$. В результате возникает суммовая разница (– 120 руб.). В бухучете вся сумма, т.е. 120 руб. ушла в уменьшение выручки (Д 62-Кр 90.1) за январь 2004 (получился дебетовый остаток на 90.1 со знаком минус ???), а в налоговом – 100 руб. во внереализационные расходы.
Мне не понятна ситуация с НДС – реально мы получили 580 руб., а должны государству 600. Как отражается суммовая разница по НДС в БУ и НУ??? Может я что-то не так делаю (1С)???
(мы работаем «по отгрузке»).
Привожу сделанные мною проводки в 1С:
1. «Оказание услуг»
- 62.1. – 90.1.1. учтена выручка - сумма 3600 руб.
- - Н06.01 доходы от оказания услуг – сумма 3000 руб.
2. «Счет-фактура выданный»
- 90.3 – 68.2 начислен НДС - сумма 600 руб.
3. «Выписка»
- 51 - 62.1 оплата услуг покупателем - сумма 3480 руб.
- 62.1. – 90.1.1. суммовая разница – сумма -120 руб.
- Н09 суммовая разница - сумма 100 руб.
Я попыталась суммовую разницу внести в «Записи книги продаж», в результате эта цифра в книге продаж выделена красным цветом, со знаком минус. Как-то нехорошо все это....
