Декларация по НДС

[Shure]

Фирма занимается оптово-розничной торговлей.
Скажите какой тайный смысл в декларации заполнять строку 20 вместо строки 50???...
Налоговики говорят, что мы не правы, когда заполняем строку 50....
может это опт/розница... ась?

[mvf]

Розница - расчетная ставка, опт - нормальная.

[Shure]

т.е строка 20 (18) -это опт,
а строка 50 (18/118) - это розница...
да?

[mvf]

Да.

[LegO NSK]

4/164. Налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки:
1) при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса,
2) при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса,
3) при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса,
4) при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса,
5) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса,
6) при передаче имущественных прав в соответствии с пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса,
7) в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом,

Розница - расчетная ставка,

Михаил, из чего это следует???

[mvf]

Михаил, из чего это следует???

Не знаю, наверно из НК-168-6.

[LegO NSK]

mvf, расчетная ставка по НДС по рознице была давно (в инструкции к закону от 1991 г.), наверное, оттуда взяли

[Искорка]

Розница - расчетная ставка, опт - нормальная.

Поддерживаю. При рознице в книгу продаж заносятся данные Z-Отчета, в котором суммы без НДС и НДС может не быть => расчетная ставка.

[LegO NSK]

Искорка, Михаил Вас, конечно, поблагодарит за поддержку, только вот ссылочки бы на НК или П-914.
И что это за Z-отчет без НДС и продажи, при которых "НДС может не быть" ?

[Январь]

7) в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом

А вот под этим что имеется ввиду?

[LegO NSK]

Январь, п.4 ст.158, других случаев не знаю пока.

[Искорка]

И что это за Z-отчет без НДС и продажи, при которых "НДС может не быть" ?

"Элвис-микро" только общая сумма розничных продаж, ни суммы без НДС, ни суммы НДС в Z-отчете нет.

[LegO NSK]

И какой расчетной ставкой Вы предлагаете воспользоваться, если у Вас и хлебушек продавался, и водочка?

[Искорка]

И какой расчетной ставкой Вы предлагаете воспользоваться, если у Вас и хлебушек продавался, и водочка?

Для такого случая в Z-отчете есть суммы по отделам. Если отдел товаров с НДС10, то ставка 10/110, НДС18 ставка 18/118. Если раздельный учет выручки не ведется, то 18/118.

[LegO NSK]

с Z-отчетами разобрались. Предлагаю вернуться к расчетной ставке.

Какие Ваши доказательства? (с)

[Shure]

Ну вот.... как обычно
"начали за здравие, кончили за упокой"...
Спасибо, mvf, за конкретный ответ на мой конкретный вопрос!

[Январь]

Shure, а вы уверены, что ответ конкретно правильный?
Я вот сомневаюсь,потому что не могу найти, где бы такое про розницу было написано

[LegO NSK]

Инструкция Госналогслужбы РФ от 11 октября 1995 г. N 39
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"

41. У организаций розничной торговли облагаемым оборотом является:
а) по товарам, включая импортные, реализуемым по свободным рыночным (розничным) ценам, - сумма разницы между ценами реализации товаров и ценами, по которым они оплачиваются поставщикам, включая сумму налога. В таком же порядке исчисляется облагаемый оборот по товарам, реализуемым по регулируемым розничным ценам, сформированным исходя из отпускных цен промышленности с учетом налога и торговой надбавки;
б) по товарам, реализуемым по государственным регулируемым розничным ценам, приобретенным по ценам с учетом налога, за вычетом торговых скидок, - сумма торговых скидок. При реализации товаров, по которым производится дотирование из бюджета, облагаемым оборотом является также сумма торговых скидок.
Исчисление налога производится по расчетным ставкам в размере 16,67 процента и 9,09 процента к указанному выше облагаемому обороту.

Мы вернулись в 1991-1999годы?
Так и то там в базу включалась наценка, а не стоимость товара с НДС, так ведь?

С 2000 года даже в закон о НДС были внесены изменения

БЫЛО
Статья 4. Определение облагаемого оборота
3. У предприятий розничной торговли и общественного питания облагаемый оборот при реализации товаров определяется в виде разницы между ценами их реализации и ценами, по которым они производят расчеты с поставщиками, включая сумму налога на добавленную стоимость.

СТАЛО
3. Облагаемый оборот при реализации товаров предприятиями розничной торговли и общественного питания определяется на основе стоимости реализуемых товаров исходя из применяемых цен без включения в них налога на добавленную стоимость.

Дальше спорить будем?

[Кржемелик]

В строке 50 можно отразить передачу имущественных прав.
Ст.155 НК(передача имущественных прав) есть пункты где расчетная база с учетом ндс, здесь и применяется расчетная ставка. Еще что-то сюда попадет,если прочитать внимательно ст.154-157.

[LegO NSK]

Кржемелик, да с правами-то никто не спорит. Они про розницу.

[Аноним]

т.е строка 20 (18) -это опт,
а строка 50 (18/118) - это розница...
да?

То есть это окончательный вариант?

[LegO NSK]

строка 20

[Аноним]

Строка 20 и для опта, и для розницы? Извините за недопонимание.

[LegO NSK]

Да, для всей реализации, кроме указанной в #5.

[Аноним]

Да, для всей реализации, кроме указанной в #5.

Для всей реализации, кроме реализации сельхоз.продукции, верно?

[Январь]

Сообщение от LegO NSK
Да, для всей реализации, кроме указанной в #5.

Для всей реализации, кроме реализации сельхоз.продукции, верно?

Аноним, имелось ввиду пятое сообщение этой темы.