Подскажите проводки, кто всерьез занимался ПБУ 18! В бухучете - убыток по году, в налоговом- тоже, еще в большем размере. Основная разница - в начислении амортизации по ОС (в БУ-по 1072 Постановлению, в НУ - по ОКОФ). Например, за 2003 год в бухучете АО ОС - 200,0 т. р. , в налоговом - 300,0 т.р.
Причем, в 2002 году по итогам года была прибыль, правда в БУ больше, чем в НУ (АО ОС в БУ - 260,0;в НУ - 600,0).
Как это все отразить в проводках? Менять ли баланс (остатки) на 01.01.03?
Так у вас получается Вычитаемая Налогооблагаемая Разница по основным средствам, которая приводит к образованию отложенного налогового обязательства, отражаемого проводкой Дт 68 Кт 77.
Насчет вступительного сальдо по разницам и изменения баланса по состоянию на 01-01-03 единого мнения нет. Минфин неофициально рекомендует завести сальдо, Лапина (и соответственно МНС) считает это необзательным.
Решать вам
Alis inserviendo consumor
Спасибо. А может, кому-нибудь попопадались толковые разъяснения по ПБУ 18? Как плохо в голове укладывается.
Бух 2003, поищите статьи Лапиной. Она ИМХО толково все объясняет
Alis inserviendo consumor
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
