"Виртуальный склад". Последствия.

[Маняня]

Добрый день. Подскажите пожалуйста.
У нас на работе сложилась такая ситуация.
В бухгалтерском учете числится "Основной склад" (фактически он виртуальный) на него приходуются все материалы поступившие от поставщиков. Затем на основании "реестров прихода материалов" МОЛ (в конце месяца поступили в бухгалтерию) с основного склада производится передача в подотчет материальным лицам.
На остатках числятся материалы по "Основному складу". Бухгалтерия просто не может с ними разобраться, так как "старая команда" не отслеживала, что бы в конце месяца склад уходил в "ноль".
Провели инвентаризацию и выяснилось, что фактически на "Основном складе" этих материалов нет! Так же отсутствует МОЛ закрепленное за этим складом.
Что нам может светить при налоговой проверке? За то что нет МОЛ? И что фактически данные материалы уже были использованы в строительстве, а с бухгалтерского баланса так или иначе не списали во-время?
Спасибо всем кто ответит!

[Wolodya]

Несписанное вовремя считать украденным

Возможная позиция налоговой: Имеем отсутствие приемщика,неправильное оприходование товаров. Значит, товара и не было никогда Так что фиктивная деятельность у вас, однако! НДС и расходы выбрасываем...

Неправильное списание товара = неправильному ведению бухучета.

+ еще нехорошие мысли. Поскольку материал числится, но отсутствует в реале, намек на кражу. А бухгалтер хочет списать полюбовно... Значит, в доле...

[Маняня]

Wolodya, Нормативка есть? Можете подкрепить? Хоть какой.... на все согласна... в интернете не могу просто найти ничего похожего...
Заранее благодарю...

[Маняня]

А бухгалтер хочет списать полюбовно... Значит, в доле...

Еще не успели... новая команда... страя делов надела...

[Маняня]

Даже подсказать не кому?????

[марусяО]

На основании инвентаризации делаете списание. Бухгалтер производит списание на основании инвентаризационной описи и акта на списание, которые подписываются комиссией. Если выявлены виновники недостачи 94 счет, если нет 91 - это касаемо оформления документации и БУ, а по факту действий или бездействий (работников склада)- отдельное рассмотрение...

[Wolodya]

Нормативка есть? Можете подкрепить?

О чем именно нормативка? Нужен НК, закон о бухучете или план счетов?

[Маняня]

Я понимаю, что при недостаче нужно восстановить НДС. И сумма у нас получается большая. Дело еще в том, что за складом не закреплено МОЛ.

[Тилла-Текила]

И у меня та же история. "Вертуальный склад" без закрепленного МОЛ. Кто в таком случае "принимает" и "отпускает" МПЗ - бухгалтер?

[Анжелика Ник]

кто подписывает первичные документы тот

"принимает" и "отпускает"

[Неизвестный]

Угу и главное МОЛ всегда руководитель

[Маняня]

У нас прошла инвентаризация и много денег на "виртуалке" застряло...

[Январь]

Маняня, а сколько бы не застряло, порядок вам надо навести? Недостающие материалы куда реально то подевались? Использовали по назначению? Досписать? (выявили ошибки, исправили)

[Маняня]

Куда материалы дели тоже не понятно... прорабы на стройке открещиваются, только не ясно из чего дома строят... Наверное были использованы по назначению... Списать скорее всего придется за счет собственных средств... МОЛ не закреплено за складом...
беда просто с ними..

[Тилла-Текила]

А подскажите кто-нибудь - если склад "вертуальный" прих. ордер М-4 нужно составлять

[Маняня]

У нас составляют, только никто не подписывает... у остальных предприятий не знаю как..

[Маняня]

А еще вот вопрос: у нас строительство, МОЛ не хотят вести учет фактической выдачи ТМЦ в строительство. Поделитесь опытом у кого как?

[Тилла-Текила]

МОЛ не хотят вести учет фактической выдачи ТМЦ в строительство

Я тут кое что нашла в методических указаниях

Раздел 2. УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ
I. Оформление операций по поступлению материалов
п.51. Если в интересах производства целесообразно направить
материалы непосредственно в подразделение организации, минуя
склад, такие партии материалов отражаются в учете как поступившие
на склад и переданные в подразделение организации. При этом в
приходных и расходных документах склада и приходных документах
подразделения организации делается отметка о том, что материалы
получены от поставщика и выданы подразделению без завоза их на
склад (транзитом).
Перечень материалов, которые могут завозиться транзитом
непосредственно в подразделения организации, должен быть оформлен
распорядительным документом по организации.
На стройках строительные материалы, конструкции и детали,
поступающие в значительном количестве, как правило, завозятся
непосредственно на объекты строительства, минуя базисный
(центральный) склад.

Я так это понимаю:
1. Оформляем приказ и перечень материалов которые можно не завозить на склад;
2. Оформляем прих. ордер на поступление МПЗ и накл. на расход МПЗ в производство, а вместо подписи того кто "Получил" и "Сдал" ставим штамп [ТРАНЗИТ Материалы получены от поставщика и выданы подразделению без завоза их на склад]. Ну или от руки пишем.

[Liposome]

Я тут кое что нашла в методических указаниях

Раздел 2. УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ
I. Оформление операций по поступлению материалов
п.51. Если в интересах производства целесообразно направить
материалы непосредственно в подразделение организации, минуя
склад, такие партии материалов отражаются в учете как поступившие
на склад и переданные в подразделение организации. При этом в
приходных и расходных документах склада и приходных документах
подразделения организации делается отметка о том, что материалы
получены от поставщика и выданы подразделению без завоза их на
склад (транзитом).
Перечень материалов, которые могут завозиться транзитом
непосредственно в подразделения организации, должен быть оформлен
распорядительным документом по организации.
На стройках строительные материалы, конструкции и детали,
поступающие в значительном количестве, как правило, завозятся
непосредственно на объекты строительства, минуя базисный
(центральный) склад.

Я так это понимаю:
1. Оформляем приказ и перечень материалов которые можно не завозить на склад;
2. Оформляем прих. ордер на поступление МПЗ и накл. на расход МПЗ в производство, а вместо подписи того кто "Получил" и "Сдал" ставим штамп [ТРАНЗИТ Материалы получены от поставщика и выданы подразделению без завоза их на склад]. Ну или от руки пишем.

Реализовали эту схему? Есть какие-нибудь грабли?

[Тилла-Текила]

Я по этой схеме больше года работаю. Лучше чем ничего, но проверки пока не было. У нас УСН "доходы", аудитор сказал, что врятли расходы будут проверять.