Налоговый агент у иностранной организации

[svet*]

Мы фрахтовали корабль у иностранной организации. С государстовом. резидентом которой является иностранная организация у России нет ни каких договоров. следовательно мы становимся налоговыми агентами по налогу на прибыль . и должны были удержать 10 процентов из доходов. которые перечислялись ин.орг. Но мы этого не сделали, так как ин. орг. не понимает и не желаеит понимать удержание налогов в бюджет РФ и считаем, суммы не дополученные как неуплату по контракту. а это и не выгрузка груза и демреджи и все что угодно. Вопрос, можем ли мы за счет собственных средств заплатить налог 10 % и должны ли мы это делать. какие последствия для нас.

[LegO NSK]

можем ли мы за счет собственных средств

Неудержанный налог - не можете.
Со стороны ИФНС могут быть: 1) штраф по ст.123, 2) пеня.

[Аноним]

Ответ: Статья 24 НК РФ возлагает на налогового агента обязанность правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджет соответствующие налоги. Согласно ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж. Поскольку налог представляет собой индивидуальный платеж, включение в договоры оговорок, в соответствии с которыми расходы по уплате налогов возлагаются на лиц, не являющихся плательщиками, противоречит указанной норме НК РФ.
Таким образом, налоговые агенты не вправе за счет собственных средств уплачивать вместо налогоплательщика сумму налога на доходы иностранной организации от источников в РФ. На это указано и в Письме Минфина России от 29 мая 2006 г. N 03-08-05.
В п. 1 ст. 310 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, удержанного с доходов иностранных организаций, перечисляется налоговым агентом в федеральный бюджет. По смыслу приведенной нормы налоговые агенты должны уплачивать налог за счет средств, выплачиваемых иностранной организации.

[svet*]

И все таки каковы последствия если не удержали , а должны были.
Кроме пени и штрафов. Судебной практики малова-то,и слишком разная.
Есть письмо ФНС по г.Москве от 25.04.2007 № 20-12/038684. Т.е. все выводы о том что ст.8 НК РФ, ст.310 Нк РФ говорят-что :"сумма налога с доходов, выплаченных иностранной организацией, не могут быть взысканы с налогового агента за счет его денежных средств и иного имущества. Однако НК РФ не запрещает налоговому агенту добровольно перечислять суммы налога за счет собственных средств."

[LegO NSK]

И все таки каковы последствия если не удержали , а должны были.

Указал ведь...
+ максимум еще п.1 ст.126 НК РФ

Статья 24. Налоговые агенты
3. Налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;
2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;

[LegO NSK]

4. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.

[svet*]

2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;[/QUOTE]

Я понимаю, что невозможность удержания обусловлена только какими-либо неденежными выплатами, в нашем случае выплаты были осуществлены через расчетные счета.какие еще могуть доводы в пользу организации?

[LegO NSK]

svet*, мне кажется, что мы мусолим одно и то же

не удержали - ст.123, п.1 ст.126, пени.
Была бы невозможность удержания не было ни пени, ни штрафов по 123