Налоговый агент по НДС??????

[Аноним]

Добрый день, нужен совет, мы являемся подрядчиком по монтажным работам на объекте в РФ.
Даем поручение иностранной фирме №1 заключить договор с иностранной же фирмой №2 на осуществление функций супервайзера на объекте,
а по окончании работ оплачиваем вознаграждение фирме №1 и компенсируем ей расходы, связанные с оплатой фирме №2 (собственно говоря, стоимость услуг).
В итоге фирма №1 выставляет нам счет на сумму вознаграждения и дебет ноту на сумму произведенных ей расходов.
Вопрос связан с НДС. Должны ли мы при возмещении расходов по дебет ноте платить НДС в бюджет?
Заранее спасибо за совет.

[LegO NSK]

Иностранная фирма на учете в РФ состоит?

[Аноним]

Нет, не состоит

[LegO NSK]

Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.
2. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.

[Аноним]

Касательно вознаграждения агента, понятно, НДС в бюджет. Вопрос задан о возмещении суммы расходов, которые инофирма оплатила за границей инофирме №2. Это ведь не реализация с их стороны нам.

[LegO NSK]

супервайзера на объекте,

Фирма № 2 услуги оказывает на территории РФ?

[птенец]

здесь два момента НДС и налог на прибыль. Нужно знать страну регистрации компании которая оказывает услуги.
1. Услуги оказываются на территории РФ,заказчик, т.е. Вы-зарегены в РФ, следовательно место реализации однозначно РФ, НДС облагется, ВЫ-налоговый агент.
2. Удерживать или нет у источника выплаты налог на прибыль зависит от соглашения об избежании двойного налогооблложения со страной регистрации исполнителя.

[LegO NSK]

ВЫ-налоговый агент.

Про фирму-2 пока не знаем, состоит ли она на учете у нас (знаем только про фирму-1).
Аноним, а фирма-2 в документах вообще фигурирует?

[птенец]

Про фирму-2 пока не знаем, состоит ли она на учете у нас (знаем только про фирму-1).

я поняла что про фирму 2 ответили... вобщем если исполнитель зареген у нас и действует через постоянное представительство-то они сами платят НДС ,если представительства нет и рег нет -то заказчик агент.

[Аноним]

фирма 1 - в Германии, фирма 2 - в Австрии

[LegO NSK]

ИМХО удерживать и перечислять.

[Аноним]

Получается, что сумму НДС мы принять к вычету не сможем, так как нам никто счета-фактуры не выставит?

[птенец]

сможете. Вы его удержите, перечислите в бюджет и затем поставите к вычету.

[птенец]

фирма 1 - в Германии, фирма 2 - в Австрии

налог на доход ни в одном ни в другом случае не нужно, если нет представительства.Международные Соглашения есть.

[Аноним]

А на основе чего мы поставим к вычету без счетов-фактур?

[птенец]

Статья 171. Налоговые вычеты
3. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со статьей 173 настоящего Кодекса покупателями - налоговыми агентами.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели - налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика в соответствии с настоящей главой. Налоговые агенты, осуществляющие операции, указанные в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса, не имеют права на включение в налоговые вычеты сумм налога, уплаченных по этим операциям.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Положения настоящего пункта применяются при условии, что товары (работы, услуги) были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей, указанных в пункте 2 настоящей статьи, и при их приобретении он удержал и уплатил налог из доходов налогоплательщика.

[Аноним]

Большое спасибо за ссылки на НК, Вы нам очень помогли окончательно определиться!

[Оксана Разина]

Добрый день! Помогите неопытному бухгалтеру. Ситуация в следующем: В прошлом году была произведена покупка недвижимого имущества у КУГИ......в этом году в июле месяце предыдущий бхугалтер сдал коррект.отчет по НДС за 4 кв. 2007 г. и поставил к уплате НДС из суммы по договору купли-продажи как налоговый агент и заплатил его. Меня волнует следующее, как мне поставить сумму НДС к возмещению ( в какой строке декларации )и какие документы будут являться доказательством для возмещения НДС?

[Аноним]

А чем отличается налоговый агент в России и за рубежом?

[LegO NSK]

Смотря какой рубеж.

[Аноним]

Например, Германия